湖北省武漢市中級人民法院刑事判決書（2015）鄂武漢中刑終字第00252號
原公訴機(jī)關(guān)湖北省武漢市洪山區(qū)人民檢察院。
上訴人（原審被告人）夏某，原武漢燃?xì)鉄崃こ坦臼姓荆ㄒ韵潞喎Q“二公司”）、湖北四通市政工程有限公司（以下簡稱“四通公司”）副總經(jīng)理。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪于2013年11月20日被刑事拘留，同年12月26日被逮捕。現(xiàn)羈押于武漢市洪山區(qū)看守所。
辯護(hù)人黃雨、賀逸辰，湖北搏發(fā)律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告人）程某，武漢程氏市政工程勞務(wù)分包有限公司（以下簡稱“程氏公司”）總經(jīng)理。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪于2013年12月6日被刑事拘留，同年12月26日被逮捕。現(xiàn)羈押于武漢市洪山區(qū)看守所。
辯護(hù)人周金才，北京市瀚翔律師事務(wù)所律師。
湖北省武漢市洪山區(qū)人民法院審理湖北省武漢市洪山區(qū)人民檢察院指控原審被告人夏某、程某犯虛開發(fā)票罪一案，于2015年1月6日作出（2014）鄂洪山刑初字第00942號刑事判決。原審被告人夏某、程某均不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。湖北省武漢市人民檢察院指派檢察員王亞平、江山出庭履行職務(wù)。上訴人（原審被告人）夏某及其辯護(hù)人黃雨、賀逸辰、上訴人（原審被告人）程某及其辯護(hù)人周金才均到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定，2006年至2010年期間，“武燃公司”與“四通公司”達(dá)成協(xié)議，以“四通公司”的人員組建“二公司”，由“二公司”承建“武燃公司”承接的系列工程項(xiàng)目。2012年下半年，“武燃公司”因改制接受審計(jì)，為了應(yīng)付檢查，童某、楊某（“武燃公司”總經(jīng)理、副總經(jīng)理，均另案處理）授意被告人夏某向其提供相關(guān)工程款的發(fā)票。
2012年11月至2013年3月，被告人夏某為虛開發(fā)票經(jīng)被告人程某介紹結(jié)識金某、陳某（“佳好佳公司”負(fù)責(zé)人）后，在明知“佳好佳公司”與“武燃公司”無業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付“開票費(fèi)”為條件，要求“佳好佳公司”向其提供建筑業(yè)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。“佳好佳公司”在與“武燃公司”虛構(gòu)多份工程委托協(xié)議后，先后向“武燃公司”虛開建筑業(yè)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)發(fā)票51份（票面金額總計(jì)人民幣1.77億余元）。金某將上述發(fā)票通過被告人程某陸續(xù)轉(zhuǎn)交給“武燃公司”后，“武燃公司”將以“代扣代繳”方式扣除“二公司”的稅費(fèi)、管理費(fèi)若干退至“二公司”賬戶。被告人夏某將其中的款項(xiàng)以“勞務(wù)費(fèi)”的名義轉(zhuǎn)至“程氏公司”賬戶，并授意被告人程某套取賬戶資金用于支付金某、陳某的開票費(fèi)用。被告人程某隨即使用該款向金某、陳某支付開票費(fèi)。事后，“武燃公司”使用上述虛開發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣了營業(yè)稅，“佳好佳公司”亦未向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)稅款，致使稅款損失人民幣6080930.82元。
被告人夏某、程某后被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。
另查明，案發(fā)后，“武燃公司”向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款人民幣6080930.82元。
原審認(rèn)定上述事實(shí)，有下列證據(jù)證實(shí)：
一、被告人的供述及辯解
1、被告人夏某的供述及辯解
2006年我擔(dān)任“二公司”副總，主要負(fù)責(zé)工程的具體實(shí)施。“二公司”具體承建與“武燃公司”合作實(shí)施的市政工程項(xiàng)目。我公司在收取工程結(jié)算資金后，沒有向“武燃公司”開具正式建安發(fā)票，只是開具的普通收據(jù)，而“武燃公司”需要向建設(shè)單位開具正式建安發(fā)票，所以“武燃公司”要在我公司的工程款中扣除稅費(fèi)，俗稱“代扣代繳”。
2013年10月，“武燃公司”告訴我由于上級檢查，需要補(bǔ)齊2009年后合作實(shí)施項(xiàng)目的相關(guān)建安發(fā)票。當(dāng)時(shí)楊某向我通報(bào)了需要補(bǔ)發(fā)票的情況，由于“二公司”無法開出，我向楊某告知這個(gè)情況，楊稱那就隨便找個(gè)公司開出合適的發(fā)票來應(yīng)付，隨后我電話請示公司黃總，黃也同意了。我就問程某，通過他找到了姓金的老板，我向金表達(dá)了代開發(fā)票的意愿，金提出收取發(fā)票票面金額3%的開票費(fèi)，我同意了，隨后我就通過金老板拿到了“佳好佳公司”的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等資料，我將資料拿到“武燃公司”交給了楊某，我和楊一起將資料拿到該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李某那里，李查看后告訴楊某說可以，然后楊向“武燃公司”老總童某做了匯報(bào)，楊隨后告訴我就這家公司的發(fā)票可以，但一定要真票。接下來我就告訴程某要他通知金老板先開出4千多萬元的建安發(fā)票，以及開具發(fā)票票面的詳細(xì)信息，之后程通知我票開好了，我就安排公司財(cái)務(wù)張某從程那里取回發(fā)票并拿到“武燃公司”驗(yàn)票，驗(yàn)票合格我公司才向“佳好佳公司”支付3%開票費(fèi)，金額100多萬元，出票單位是“佳好佳公司”，付款單位是“武燃公司”。
“武燃公司”與“佳好佳公司”沒有發(fā)票相關(guān)的真實(shí)項(xiàng)目業(yè)務(wù)及相關(guān)資金往來。開票費(fèi)是我公司將資金從“二公司”轉(zhuǎn)賬至程某的公司賬戶，名稱是勞務(wù)，程安排提現(xiàn)交付給“佳好佳公司”，程說開票費(fèi)金老板要現(xiàn)金，由于我公司賬戶不是基本戶，無法取現(xiàn)，所以程就提出這樣操作。
