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| 湖南省國家稅務(wù)局公告2011年第9號 湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《湖南省國家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）》的公告 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：872 |
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| 湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《湖南省國家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）》的公告 湖南省國家稅務(wù)局公告2011年第9號 2011.10.8現(xiàn)將《湖南省國家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。特此公告。附件：湖南省境外企業(yè)投資情況備案表湖南省國家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）笫一章 總 則笫一條 為了更好地貫徹落實黨中央、國務(wù)院做出的加快實施“走出去”戰(zhàn)略的重大決策，貫徹落實中共湖南省委、省政府推進(jìn)“四化兩型”建設(shè)的戰(zhàn)略部署，支持我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)我省“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理，發(fā)揮稅收對“走出去”企業(yè)的助力作用，為企業(yè)提供高效、便利的納稅服務(wù)，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的意見》（國稅發(fā)〔2010〕59號）精神，結(jié)合我省實際情況，特制定本辦法。笫二條 本辦法適用于湖南省“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作。笫三條 “走出去”企業(yè)是指到境外直接投資興辦企業(yè)或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)、對外承包工程勞務(wù)企業(yè)和對外輸出勞務(wù)企業(yè)。第四條 “走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理的目標(biāo)是：針對“走出去”企業(yè)的經(jīng)營特點，提供務(wù)實、便捷、靈活的納稅服務(wù)，指導(dǎo)和幫助“走出去”企業(yè)防范和控制稅收風(fēng)險，提高納稅遵從度，促進(jìn)企業(yè)境外投資的健康發(fā)展。笫五條 “走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的指導(dǎo)原則：借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)做法和經(jīng)驗，結(jié)合我省實際，充分運(yùn)用“一窗式”管理的基本原理，更新觀念，改進(jìn)工作流程，提高管理和服務(wù)效率,探索建立起適合我省征管特點的“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理模式。笫二章 稅收服務(wù)第六條 加強(qiáng)政策宣傳咨詢，利用12366稅收服務(wù)熱線，辦稅服務(wù)廳等載體，借助短信、QQ群、電子網(wǎng)絡(luò)等高效、便捷的宣傳方式普及有關(guān)稅收政策，拓寬稅收宣傳途徑，更好地為企業(yè)境外投資提供全方位、多領(lǐng)域的稅收政策輔導(dǎo)服務(wù)。第七條 加強(qiáng)與商務(wù)等部門的協(xié)作，全面及時地掌握企業(yè)境外投資情況，為即將準(zhǔn)備境外投資的企業(yè)提供專項服務(wù)，及時向企業(yè)提供被投資國家的稅收制度和納稅環(huán)境等信息，包括稅收協(xié)定介紹、外國稅制介紹等。第八條 幫助企業(yè)規(guī)避境外稅收風(fēng)險，定期向企業(yè)介紹我國與外國政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義，外國稅收制度與征管法規(guī)、企業(yè)境外投資與勞務(wù)發(fā)生稅務(wù)爭議時的應(yīng)對措施等，引導(dǎo)和幫助企業(yè)按照國際通行規(guī)則到境外投資。對企業(yè)在境外可能遇到的涉稅問題，及時予以預(yù)警提示。第九條 幫助企業(yè)解決跨國稅收爭議，及時啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序，以維護(hù)我國居民（國民）在海外的合法稅收權(quán)益，協(xié)助中國居民（國民）解決其在海外遇到的稅務(wù)問題。第十條 幫助企業(yè)落實各項稅收優(yōu)惠政策，如享受稅收協(xié)定待遇、消除國際重復(fù)征稅、實物投資退稅、出口貨物退（免）稅、境外財產(chǎn)損失扣除、境外所得稅抵免等。笫三章 稅收管理第十一條 各級國稅管理機(jī)關(guān)要明確職責(zé)，配備業(yè)務(wù)水平高、分析能力強(qiáng)的專業(yè)人員負(fù)責(zé)“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)與管理工作。第十二條 稅務(wù)征收部門要開辟“走出去”企業(yè)的“綠色辦稅通道”，對“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理實行一個“窗口”集中管理，以提供更好、更快、更優(yōu)質(zhì)的涉稅服務(wù)，支持“走出去”企業(yè)的健康發(fā)展。第十三條 加強(qiáng)戶籍管理（一）根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局7號令）的規(guī)定，納稅人在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，納稅人在辦理稅務(wù)登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人應(yīng)提供的證件和資料，并自收到納稅人填寫的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料之日起在3個工作日內(nèi)辦結(jié)。各縣市區(qū)局對有境外投資行為的納稅人實行稅務(wù)登記備案，將企業(yè)發(fā)生境外投資行為作為稅務(wù)登記變更的項目，并將確定的“走出去”企業(yè)名單報市局備案，情況發(fā)生變化的必須在5個工作日內(nèi)報上報市（州）局。（二）各級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立“走出去”企業(yè)基本檔案，定期登記企業(yè)依法申報的境外業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營情況，全面掌握“走出去”企業(yè)在境外的財務(wù)和稅收狀況，從源頭準(zhǔn)確掌握納稅人境外投資情況。第十四條 中國居民到境外從事經(jīng)營活動，向?qū)Ψ絿疑暾埾硎芏愂諈f(xié)定規(guī)定的相關(guān)待遇時，需要向?qū)Ψ絿姨峁吨袊愂站用裆矸葑C明》。《中國稅收居民身份證明》的開具由各市州國家稅務(wù)局國際稅收業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理，主管業(yè)務(wù)部門收到證明申請人填寫的《中國稅收居民身份證明》申請表后，必須在15個工作日內(nèi)辦結(jié)。第十五條 完善征管制度（一）加強(qiáng)企業(yè)境外所得申報管理。審核境外投資企業(yè)取得的境外營業(yè)利潤、股息、利息、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)收益及其他所得，及時掌握境外投資的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況、財會制度等情況，督促企業(yè)及時報送投資所在國公證會計師的查賬報告等資料和履行納稅申報義務(wù)。同時，根據(jù)“走出去”企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的特點，有針對性地加強(qiáng)服務(wù)需求分析，明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，細(xì)化管理制度。（二）規(guī)范和加強(qiáng)境外所得的稅務(wù)檢查。針對企業(yè)境外投資稅收管理的主要內(nèi)容和特點，規(guī)范境外所得納稅評估和稅務(wù)檢查操作程序，及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)境外投資的稅收風(fēng)險。（三）加強(qiáng)稅收情報交換和反避稅工作。按照國家稅務(wù)總局的《稅收情報交換工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2006〕70號），結(jié)合本地區(qū)實際情況，做好與“走出去”企業(yè)投資所在地國家的稅收情報交換工作，積極地通過國家稅務(wù)總局向投資所在地國家稅收當(dāng)局請求協(xié)查“走出去”企業(yè)有關(guān)稅收情報，進(jìn)一步掌握“走出去”企業(yè)的經(jīng)營以及財務(wù)狀況，有的放矢地做好相關(guān)稅收管理工作，幫助企業(yè)有效享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)待遇。要加大對境外投資企業(yè)的反避稅審計調(diào)查力度，重點審計其來源于避稅港及境外受控子公司的所得。 （四）建立聯(lián)系溝通機(jī)制。各級國稅機(jī)關(guān)要定期與商務(wù)、發(fā)改委、地稅、外匯管理、工商等部門加強(qiáng)聯(lián)系，獲取“走出去”企業(yè)的相關(guān)信息，以保證我省居民企業(yè)境外投資稅收服務(wù)與管理的各項工作落到實處。（五）深化信息管理制度。以我省現(xiàn)有的信息化管理平臺為依托，充分利用現(xiàn)有稅收征管系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)和功能，強(qiáng)化涉稅信息的采集、分析和利用，深化數(shù)據(jù)運(yùn)用，建立涉外稅收數(shù)據(jù)庫，建立健全網(wǎng)絡(luò)稅收申報平臺，構(gòu)建面向“走出去”企業(yè)的涉稅信息電子網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系。（六）開展稅收政策執(zhí)行情況檢查。深入基層檢查稅企雙方稅收政策和協(xié)定的落實情況，找出管理的薄弱環(huán)節(jié)和問題，把各項稅收政策落到實處。 （七）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部服務(wù)水平。加大對基層稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點了解和掌握我國稅法、投資所在地國家稅制，開展對兩國業(yè)已簽訂的稅收協(xié)定或稅收安排的輔導(dǎo)工作。從而提高稅收管理員國內(nèi)國際稅務(wù)咨詢服務(wù)能力，實現(xiàn)對境外投資事項的規(guī)范化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理，促進(jìn)“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)與管理工作的發(fā)展。第四章 附 則第十六條 本辦法由湖南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本辦法自公布之日起試行。 |
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