三、準確把握大企業稅收服務和管理的基本原則
各級地稅機關，尤其是從事大企業稅收服務和管理工作的部門，在開展大企業稅收服務和管理工作中，必須確定具體工作事項，明確各層級在實施大企業稅收專業化管理中的工作任務，始終堅持以下原則：
第一，依法治稅。依法治稅是稅收工作的靈魂，也是體現稅務機關執法能力和稅法權威的重點。各級地稅機關和大企業稅收管理部門(局)在為大企業提供優質服務、加強專業化管理的過程中，要嚴格執行稅法，特別要注意政策執行的規范和統一，確保執法過程和結果的公正、透明，既要維護稅法的權威性和嚴肅性，又要維護納稅人合法權益。
第二，專業管理。對大企業涉稅事項實施統一規范的管理，大企業的納稅服務、風險防控、稅務審計、反避稅調查以及總局大企業稅收管理司安排的有關檢查、調查等事項，均由大企業管理部門(局)實行專業管理。各地在開展大企業稅收服務和管理工作中，要按照總局和省局制定的管理規范和技術標準統一執行，在保證現有稅款入庫地和入庫級次不變的前提下，針對大企業的特點，實施統一規范的專業化稅收管理。
第三，統籌協調。建立地稅機關上下層級之間、內部各職能部門之間、國地稅局之間以及全省各市、縣、區地稅之間更緊密的工作聯動協調機制，在涉稅信息傳遞，回應企業訴求，實施稅務風險防控和稅務審計等方面，加強大企業管理部門各層級之間的溝通和配合。依托總局大企業稅收管理信息平臺和全省地稅系統信息大集中平臺中的大企業管理系統，加強信息溝通，形成全省大企業稅收服務和管理一體化工作格局。
第四，優化服務。以大企業的服務需求為導向，把個性化服務建立在對企業深入了解和深度參與的基礎上，通過不斷優化納稅服務的內容和方法，為其提供針對性更強、層次更高的個性化服務。及時受理和解決大企業涉稅訴求，積極引導、幫助大企業建立和完善稅務風險內部控制體系，構建稅企之間相互理解、相互信任、相互支持、合作共贏的和諧征納關系。
第五，開拓創新。大企業稅收服務和管理是一項復雜而艱巨的工作，涉及面廣，工作難度大。各級地稅局機關要針對本地征管現狀和能力，大膽創新體制機制，建立健全各項規章制度，制定科學細致的工作計劃和實施方案，整合現有的機構、人員、裝備等征管資源，把握重點，優化配置，對大企業實行集中管理，積極穩妥地推進大企業管理和服務各項工作的順利開展。
四、深刻理解大企業稅收服務和管理的主要工作任務
大企業稅收服務和管理工作千頭萬緒，工作任務相當繁重，各級地稅機關要以引導和幫助企業建立健全稅務風險內控機制作為納稅服務工作的重要切入點，對企業稅務風險內控體系進行全面調查評價，積極構建聯動、高效的稅源監控體系，有計劃有步驟地開展大企業稅務風險管理工作。
(一)樹立大企業專業化稅收管理理念
1.樹立專業化管理理念。大企業特別是試點管理大企業的納稅服務、稅源分析、風險防控、稅務審計、反避稅調查等事項由大企業部門(局)實行專業化管理。對大企業的稅收管理與服務工作要按照總局制定的工作規范和指導意見統一實施。
2.樹立稅收風險管理理念。改變傳統的以事后打擊為主的管理方式，樹立事前預防、事中發現和事后管理相結合、相并重的全流程稅收風險管理理念，做到最大限度地預防風險的發生，最大程度地以非對抗手段解決稅法遵從問題。
3.樹立以大企業為中心的理念。以企業需求為導向，實施業務創新，提供形式多樣、更有針對性的服務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求，有效促進納稅人自覺遵從意愿和能力的不斷提升。
(二)創新大企業個性化服務
1.構建大企業稅收服務體系。以納稅服務作為大企業管理的切入點，逐步建立起征納零距離、辦稅零差錯、服務零缺陷為標準的大企業服務理念，關注大企業高層次和個性化需求，制定高效規范的大企業服務工作制度與流程，提高管理與服務質效。
2.建立聯絡員制度。針對試點管理大企業設立聯絡員，明確聯絡員的工作職責和工作內容，依托現行稅收管理體制，建立聯絡員與各層級大企業稅收管理部門的工作協調機制，暢通稅企溝通渠道，提升服務質量和效率。
3.探索事先裁定工作。依據總局和省局的統一部署，及時對試點管理大企業提出的未來特定事項適用稅法問題進行確認，幫助大企業防范和控制稅務風險。
4.跟蹤省政府大項目稅收服務。實行省政府大項目納稅服務“一條龍”，對省政府大項目涉稅事項實行現場核實審批、預約辦稅，通過走訪調研等稅企交流形式為大企業提供個性化服務。
5.建立和完善稅企高層對話制度。在試點大企業中，挑選稅務遵從意愿較強，稅務風險控制較好的大企業開展高層對話，并將高層對話形成制度化和常態化，通過搭建高層對話平臺來促進稅企互信，促進納稅遵從。
6.做好稅收遵從合作協議談簽和執行工作。繼續做好大企業稅收遵從合作協議的談簽工作，抓好已簽訂遵從合作協議企業的條款執行落實，按照協議內容做好稅收服務和管理。
7.處理大企業涉稅訴求。及時收集了解企業涉稅訴求，做到規范受理、認真處理、及時回復和全面總結；對企業的重大涉稅訴求，召開大企業涉稅事項協調會議，妥善處理解決；對具有普遍性的涉稅事項，省局統籌協調，提高稅法適用的確定性和執行的統一性。
(三)探索實施大企業遞進式風險管理
1.實施遞進式的風險管理。各地大企業管理部門(局)要整理匯總近年地稅稽查查處試點管理大企業的結果，分類梳理存在的涉稅問題，剖析涉稅問題存在深層次的根源，以問題倒逼措施跟蹤遞進管理，確保以前存在的稅務風險后續跟蹤糾正，防范稅收風險重復發生。引導大企業完善內控制度，審核企業內控監管系統，形成查管結合，查管互動的大企業遞進式管理新格局。
2.探索重大交易事項稅務管理。各地大企業管理部門(局)要選定試點上市公司，對重點事項和重大交易進行稅收風險分析，查找可能存在的涉稅風險并進行風險提示，采取措施完善上市公司的風險內控，對重點大企業配備客戶協調員，提前介入，提高企業的稅務風險防范和控制能力。
3.開展企業內控調查及風險管理分析。各地大企業管理部門(局)要定期或不定期深入到管理對象，了解掌握企業生產經營和納稅情況，根據大企業的特點和所處行業類型，采取問卷調查、現場訪談等形式開展大企業稅務風險內控調查工作。根據內控調查和內控測試的情況，出具大企業稅務風險管理建議書，引導和推動大企業不斷完善稅務風險內控體系。
4.開展大企業反避稅調查。各地大企業管理部門(局)要根據風險評估等級排序，結合日常管理中發現的疑點，選擇高風險跨地區的企業集團，牽頭開展反避稅審計調查，提高大企業稅法遵從度。
(四)強化大企業信息管稅工作
1.建立大企業涉稅信息共享機制。各地地稅機關要充分利用征管數據集中應用平臺，建立大企業涉稅信息協同發布機制，實現不同層級稅務機關信息共享與協作，提高大企業涉稅信息管理水平。
2.建立大企業基礎資料庫。各地大企業管理部門(局)要理清企業集團成員戶數及其運營關系，全面采集涉及企業組織機構、生產經營、關聯交易等方面的信息，建立大企業及關聯企業的基礎資料庫，逐步建立企業集團分級數據分析體系。
3.建立外部信息資料庫。各地大企業管理部門(局)要拓寬采集渠道，建立與審計、工商、國稅、海關、銀行、證監會等相關管理部門的聯系和信息溝通制度，利用相關部門的管理信息資源，豐富稅源管理信息庫。
(五)推進大企業稅務審計
稅務審計是全流程風險管理的關鍵環節，各級稅務機關要進一步理順納稅評估、稅務審計和稅務稽查三者之間的關系，把稅務審計作為大企業風險應對的核心手段，充分發揮其在稅收風險管理中的關鍵作用。
1.送達文書。各地大企業稅收管理部門(局)在數據采集前，依照《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發[2005]179號)文件要求，使用稅務總局已經統一頒布的稅收執法文書，聯合主管稅務分局向企業發出《稅務檢查通知書》，要求企業對電子數據采集事項進行配合。
2.數據抽取。各地大企業稅收管理部門(局)負責抽取本市縣試點稅務審計的大企業的電子數據，經整理后下發本局大企業稅務審計團隊。
3.案頭分析。稅務審計團隊在對收集的各種信息進行全面分析的基礎上，對抽取的企業電子數據進行重點審核，按戶歸集案頭審計結果，評價企業稅務風險狀況，分析可能的風險來源和成因。
4.現場審計。各級大企業稅務審計團隊根據案頭分析的結果，確定需要現場審計的問題，大企業管理部門(局)聯合主管稅務分局向企業發出《稅務事項通知書》，提前告知現場審計對象現場審計工作安排、需準備的資料清單以及其他需要配合的事項。
5.內部控制測試。現場審計團隊對企業內部控制制度執行情況進行測試并做出評價，確定是否需要進行實質性測試。
6.實質性測試。現場審計團隊運用實質性分析和細節測試等方法進行實質性測試，及時匯總現場審計情況，出具《涉稅風險提示函》，并要求企業在提供的資料上簽章(字)確認。
7.交換意見。現場審計團隊擬定初步審計意見，聽取企業陳述和申辯意見，填寫《詢問(調查)筆錄》和《陳述申辯筆錄》。
8.審計報告。現場審計團隊根據發現的涉稅風險事項形成現場審計報告，審計報告應將企業基本情況、企業納稅申報情況、企業風險內控情況、發現的疑點情況、約談企業情況、應補繳稅款情況、審計意見和建議等內容表述清楚。
9.審計處理。各級大企業管理部門(局)聯合主管稅務分局按照稅務審計報告的意見和建議，對本地大企業存在的稅收風險進行核實處理，發出《稅務事項通知書》《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》等文書，督促企業及時足額繳納稅款及滯納金、罰款，整改落實好核實確認的問題。發現企業存在重大稅務風險或者有偷逃騙稅嫌疑的，移交稽查部門處理。
(六)加強專業化人才隊伍建設
大企業稅收服務和管理不僅要建立健全機構，更重要的還有人才的配備和培養，要按照建立一支政治過硬、業務熟練、作風優良的干部隊伍的目標要求，從海南地稅領軍人才和各級業務骨干中選拔一批業務能力強、綜合素質高、有一定管理經驗的專業人才充實到大企業稅收管理部門來，提升大企業管理水平。各地要針對大企業管理崗位需要，有計劃地開展教育和培訓，建立健全專業化人才激勵機制，保持專業化人才隊伍的相對穩定，確保大企業稅收服務和管理工作順利展開。
五、實施要求
(一)加強領導，形成合力
各市、縣、區地稅局要深刻認識大企業稅收專業化管理的重要意義，切實加強領導，內部各有關部門要積極配合，全力支持大企業稅收管理部門(局)的工作，加強統籌協調，形成工作合力。要加強人、財、物的保障，以征管改革為契機，強化人才選拔和充實，將優秀人才選調到大企業稅收管理團隊中來，確保大企業各項服務和管理措施的順利推進。
(二)認真組織，務求實效
各市、縣、區地稅局要將思想統一到省局的統一部署上，按照本意見的要求周密計劃，統籌安排，大膽創新，明確工作事項的分工和推送規程，制定切實可行的實施方案，并認真組織抓好落實，務求要收到實效，見到成果。
(三)省局統籌，上下聯動。各市、縣、區地稅局以及分局之間要樹立全局意識和責任意識，明確分工，緊密配合，注重溝通和聯系。要進一步建立健全問題反饋機制，暢通渠道，上下互動，共同研究解決實施大企業稅收專業化管理過程中出現的新情況、新問題，確保稅源專業化管理各項目標的實現。
