國家稅務總局日前印發了《關于修改企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（以下簡稱國家稅務總局公告2016年第3號），對現行年度納稅申報表進行了修訂。
附件：1.固定資產加速折舊、扣除明細表（A105081）及填報說明
2.抵扣應納稅所得額明細表（A107030）及填報說明
3.減免所得稅優惠明細表（A107040）及填報說明
主要在兩個層面修改原年度納稅申報表：一是全面修改了《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）等3張申報表；二是對《企業基礎信息表》等部分欄次和填報說明進行了修訂。具體修改情況如下：
（一）全面修改了3張申報表
1.全面修改《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）。按照該政策在季度申報表的填報思路，重新設計《固定資產加速折舊、扣除明細表》，增加了行次，承擔原固定資產加速折舊政策申報備案及減免稅核算功能。修改后，便于納稅人申報，同時優化減免稅核算工作。
2.修改《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）。在原表基礎上，增加“有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅抵扣應納稅所得額”相應行次，并進一步完善了填報說明。
3.進一步優化《減免所得稅優惠明細表》（A107040）。主要體現在四個方面：一是便于小型微利企業享受2015年4季度起的減半擴圍政策，從技術上解決年度中間調整所得稅政策的填報問題，增加行次并修改細化了填報規則。同時設計《小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》，簡化年所得在20萬元至30萬元之間的小微企業同時享受10%、20%兩檔稅率的計算問題，方便納稅人查詢使用，減少填報錯誤。二是解決新優惠政策的填報問題。增加相應行次，滿足集成電路封裝測試企業以及集成電路關鍵材料、專用設備生產企業填報減免稅。三是對部分減免稅項目進行細分，提升減免稅核算質量。進一步細化集成電路企業、促進就業、地震災區三類優惠政策填報行次，方便納稅人準確申報，滿足減免稅核算需要。四是進一步優化行次順序和減免稅歸類，優化報表質量。對經濟特區、浦東新區新設立高新技術企業與其他高新技術企業組成一類，要求同步填寫高新技術企業附表，增強表間邏輯關系的牽制；根據高新技術企業認定辦法調整需要，將文化支撐領域政策優惠情況并入高新技術企業相應行次，便于操作；按照特殊專項（救災、就業）優惠、行業優惠、區域優惠的順序將優惠政策順序進行了調整。此外，申報表預留了部分“其他”行次，增強報表的兼容功能。
（二）個別報表項目的修改
一是修改《企業基礎信息表》（A000000）個別項目，調整原“建筑業”歸類問題；將原“非限制和禁止行業”表述為“限制或禁止行業”，與季度申報表和大部分小微企業的理解保持一致，便于判斷、定位以前年度“小型微利企業”。二是為便于納稅人享受轉讓5年以上非獨占許可技術使用權的優惠政策，對《所得減免優惠明細表》（A107020）填報說明作了細微改動。三是為落實《深化國地稅征管體制改革方案》，加強國稅、地稅征管信息互通，落實即將實施的《慈善法》，防范金融風險，掌握高新技術企業享受優惠情況。《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）、《特殊行業準備金納稅調整明細表》（A105120）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）等報表原來由發生納稅調整和享受高新技術優惠的企業填報，改為只要發生相關支出、準備金業務，或者高新技術企業虧損年度不享受優惠的，也需填報上述報表。
本次修訂申報表有利于納稅人準確填報、降低納稅風險。其一，本公告僅對原申報表進行部分調整修訂，未增加新報表，未增加填報負擔。其二，固定資產加速折舊表參考季度申報填報模式，便于納稅人“用同一思維填寫同一類報表”，提高填報準確性。其三，增加相關報表行次，滿足新稅收政策的需要，未增加納稅人負擔。
