重大稅收違法案件信息公布實施辦法(試行) 第一條根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法>(試行)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號)的規(guī)定，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法適用于湖南省各級國家家稅務(wù)務(wù)機關(guān)及其征管的納稅義務(wù)人。
第三條 省、市級國稅機關(guān)依照本實施辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。
第四條公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
第五條省、市級國稅機關(guān)應(yīng)當通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務(wù)機關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。
第六條按照誰檢查、誰負責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的國稅機關(guān)應(yīng)當對公布案件信息的真實性與準確性負責(zé)。
第七條省級國稅機關(guān)公布全省國稅機關(guān)查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)國稅機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補稅款金額400萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙國稅機關(guān)追繳欠繳的稅款，查補稅款金額400萬元以上的；
(三)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額400萬元以上的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額400萬元以上的；
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計3000萬元以上的；
(七)雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
市級國稅機關(guān)公布市、縣級國稅機關(guān)查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)國稅機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補稅款金額200萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙國稅機關(guān)追繳欠繳的稅款，查補稅款金額200萬元以上的；
(三)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額200萬元以上的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額200萬元以上的；
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計1500萬元以上的；
(七)雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
各級國稅機關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指國稅機關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
第八條公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當包括以下內(nèi)容：
(一)對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼(隱去出生年、月、日號碼段，下同)，負有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；
(二)對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
(三)主要違法事實；
(四)相關(guān)法律依據(jù)；
(五)行政處理、行政處罰情況；
(六)實施檢查的單位。
對公布的重大稅收違法案件負有直接責(zé)任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員，國稅機關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。
第九條對按本實施辦法公布的當事人，依法采取以下措施：
(一)納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級納稅人的管理措施；
(二)對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，國稅機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境；
(三)因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，國稅機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
(四)對公布的重大稅收違法案件信息，國稅機關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機構(gòu)通報，供金融機構(gòu)融資授信參考使用；
(五)對國稅機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；
(六)國稅機關(guān)根據(jù)實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。
第十條每季度終了后30日內(nèi)，國稅機關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
第十一條重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
第十二條被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的國稅機關(guān)負責(zé)復(fù)核和處理。
第十三條本實施辦法所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。
第十四條本實施辦法由湖南省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋
第十五條本實施辦法自2014年11月1日起施行。
