四川省地方稅務(wù)局關(guān)于享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報(bào)年度納稅申報(bào)表問題的通告根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報(bào)年度納稅申報(bào)表問題的通知》(稅總所便函[2015]27號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將2014年度享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報(bào)年度納稅申報(bào)表問題通告如下：
一、2014年9月30日前不符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A100000)第23行“應(yīng)納稅所得額”的75%部分(納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，按月計(jì)算該比例，下同)按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，25%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的25%乘以10%的積，填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第22行。
二、2014年9月30日前符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起不再符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A100000表)第23行“應(yīng)納稅所得額”的25%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，75%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的75%乘以10%的積，填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第22行。
三、申請(qǐng)享受2014年度西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的期限延長(zhǎng)至2015年5月31日，但納稅人于2015年4月30日以后提交申請(qǐng)資料導(dǎo)致主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳結(jié)束前無法完成審核確認(rèn)工作的，由納稅人先按法定稅率匯算清繳企業(yè)所得稅，審核確認(rèn)后多繳稅款留抵下期或退還。
報(bào)送資料為《享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審核確認(rèn)表》和企業(yè)收入總額及符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收入明細(xì)表，以及對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的證明文件。
四川省地方稅務(wù)局
2015年4月13日
