貴州省六盤水市國稅局與公安部門通力合作，縝密行動，成功破獲該省首例利用黃金票特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉案金額6.59億元，涉及稅款逾億元。
3戶企業(yè)各種信息幾乎相同
接到命令后，一張無形的“稅網(wǎng)”在2015年5月悄然拉開。
當(dāng)時(shí)，六盤水市國稅局稽查局接到國家稅務(wù)總局發(fā)布黃金票下游受票企業(yè)數(shù)據(jù)信息，確定本市相關(guān)涉嫌企業(yè)33戶。
通過綜合比對這些涉嫌企業(yè)涉稅信息，查找分析其增值稅專用發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)，稽查人員發(fā)現(xiàn)，維健寶、日之健和匯通世嘉3家貿(mào)易公司之間存在諸多“巧合”。
3戶企業(yè)注冊時(shí)間相同，均是2014年9月，且開戶銀行、開戶時(shí)間完全一致。3戶企業(yè)法定代表人籍貫、姓名各不相同，但是登記的手機(jī)號碼卻完全一致。其中，維健寶與日之健登記的會計(jì)信息相同。3戶企業(yè)申請認(rèn)定一般納稅人的經(jīng)辦人均是同一人，經(jīng)營項(xiàng)目皆是鋼材。鋼材的購進(jìn)、銷售均顯示在外地，也就是俗稱的“兩頭在外”企業(yè)。3戶企業(yè)均無任何貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣記錄，都存在購進(jìn)貨物與銷售貨物品目不完全一致的現(xiàn)象。3戶企業(yè)部分上游供貨單位和下游銷售單位重疊。
稽查人員初步判定，這3戶企業(yè)為同一團(tuán)伙操縱，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。由于案情重大，該局隨即向公安部門移送了相關(guān)案情。5月19日，六盤水市公安局決定對該案件立案偵查，成立了由公安經(jīng)偵和稅務(wù)稽查骨干力量組成的“5·19”聯(lián)合專案組。隨后，該案被公安部和國家稅務(wù)總局列為督辦案件。
“草草”評估穩(wěn)住涉嫌犯罪團(tuán)伙
這個(gè)團(tuán)伙是否還操縱著別的鋼材經(jīng)銷企業(yè)？帶著疑問，專案組對涉嫌的33戶企業(yè)進(jìn)行篩查。他們按照“認(rèn)定時(shí)間不足一年”“從事鋼材經(jīng)銷”“會計(jì)或法定代表人與上述3企業(yè)有關(guān)聯(lián)”等條件一一排查。同時(shí)，運(yùn)用增值稅電子底賬系統(tǒng)，對篩查出的企業(yè)逐戶比對受票和開票信息。經(jīng)過全面細(xì)致的梳理，又有6家企業(yè)進(jìn)入專案組視野，至此，涉案企業(yè)數(shù)目增至9戶。
“之前破獲的此類虛開案件有一個(gè)共同特點(diǎn)，就是違法犯罪分子都極為狡猾，他們通常‘快進(jìn)快出’，在不同地域流竄作案，非常警覺,一有風(fēng)吹草動就逃之夭夭。”六盤水市國稅局稽查局副局長王翔告訴記者。為此，專案組采取了嚴(yán)格的保密措施，明確對9戶企業(yè)的摸排工作僅在外圍隱秘進(jìn)行，未到案件的最后一刻，不與涉案企業(yè)發(fā)生任何形式的正式接觸。在案件偵破期間，案件知情范圍被壓縮至最小，整體案情僅有專案組領(lǐng)導(dǎo)掌握。
按照精心制定的偵查方案，公安部門利用技偵手段全天候跟蹤犯罪嫌疑人，鎖定其作案窩點(diǎn)，掌握其犯罪軌跡，監(jiān)控通信記錄。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收征管信息系統(tǒng)對涉稅信息開展清分、比對，固定犯罪書證。
就在案件偵查過程中，犯罪嫌疑人的猖狂行為也引起了當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的注意。在不知案情的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其中一戶企業(yè)開展了納稅評估。“稅務(wù)機(jī)關(guān)的這一舉動，著實(shí)讓犯罪嫌疑人受到了不小的驚嚇。他們頻繁通話商議對策，準(zhǔn)備逃逸。”王翔回憶道，得知這一情報(bào)，專案組立即聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，雙方商量后，采取通過少量的補(bǔ)稅方式，“草草”結(jié)束對涉嫌虛開企業(yè)的納稅評估，營造“未發(fā)現(xiàn)重大問題”的假象，穩(wěn)住犯罪嫌疑人。當(dāng)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還收到了外地受票企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)來的協(xié)查函，但這些函件也被秘密“擱置”。嚴(yán)格的保密措施，為案件的查辦贏得了寶貴的時(shí)間。自認(rèn)為安全的犯罪嫌疑團(tuán)伙對專案組的偵察沒有察覺，又自認(rèn)為通過了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，全然不知已經(jīng)鉆入稅警設(shè)置的巨網(wǎng)。于是，這些犯罪嫌疑團(tuán)伙作案更加肆無忌憚。不久之后，犯罪嫌疑團(tuán)伙又設(shè)立了鴻翔匯達(dá)等兩家開票公司。至此，本案涉案企業(yè)增加至11戶。
11戶企業(yè)虛開逾3億元
經(jīng)過對犯罪嫌疑人緊張細(xì)致的分析、跟蹤、摸排，專案組摸清了該團(tuán)伙的虛開鏈條、組織架構(gòu)和涉案人員真實(shí)身份，掌握了11戶涉案企業(yè)的4個(gè)開票窩點(diǎn)及主要犯罪嫌疑人藏匿地點(diǎn)，收網(wǎng)時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。
2015年6月10日，偵察到一個(gè)主要嫌疑人將于當(dāng)天從外地回到六盤水，專案組立即召開會議部署收網(wǎng)行動。當(dāng)天下午6時(shí)許，由公安和稅務(wù)人員組成的4個(gè)抓捕小組同時(shí)展開抓捕行動。抓捕行動持續(xù)到次日凌晨1點(diǎn)，4個(gè)開票窩點(diǎn)全部被搗毀，8名犯罪嫌疑被抓，現(xiàn)場還查獲了涉案企業(yè)作案使用的電腦、打印機(jī)、發(fā)票和印章等全部涉案物品。
專案組人員連夜突審犯罪嫌疑人，逐漸還原案件真相。2014年9月，犯罪嫌疑人彭某某、黃某某以電話方式聯(lián)系上了六盤水代辦中介人鄧某，以每戶3萬~5萬不等的高額中介費(fèi)，委托鄧某利用在網(wǎng)上購買的他人身份證為其注冊3家公司，并負(fù)責(zé)辦妥稅務(wù)登記、增值稅一般納稅人認(rèn)定和防偽稅控設(shè)備安裝等事項(xiàng)。2014年10月，彭某某、黃某某帶著公司“業(yè)務(wù)員”開始少量試探性開票，在發(fā)現(xiàn)沒有引起有關(guān)部門注意后，逐步加大虛開數(shù)量。到2015年5月，覺得有利可圖的2名公司“業(yè)務(wù)員”又各自成立了新的公司，并由彭某某、黃某某作為“業(yè)務(wù)”介紹人負(fù)責(zé)聯(lián)系上下游虛開“業(yè)務(wù)”。最終，虛開企業(yè)的數(shù)量增加到了11家。
這11家企業(yè)在2014年10月~2015年5月間，以4%~4.5%的手續(xù)費(fèi)從四川、云南和重慶等7省市的36戶黃金票受票企業(yè)購得虛開增值稅專用發(fā)票3345份，金額3.31億元，抵扣增值稅5633.29萬元。然后，再以5%~7%的手續(xù)費(fèi)向廣東、江蘇等12省市的502戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票3376份，金額3.28億元，稅額5587.21萬元。
此后，專案組花費(fèi)一年時(shí)間，奔赴四川、云南和廣東等地實(shí)地調(diào)查取證，查實(shí)了該團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票牟利的犯罪事實(shí)，并向受票企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出了《已證實(shí)虛開證明單》，以最大限度地挽回國家經(jīng)濟(jì)損失。
2016年4月30日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對11戶涉案企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。目前檢察機(jī)關(guān)已正式批捕5人，網(wǎng)上追逃1人，等待他們的將是法律的嚴(yán)懲。
