財(cái)辦會(huì)[2016]5號 2016-2-18
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)各成員單位，各企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施企業(yè)：
為滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱通用分類標(biāo)準(zhǔn))實(shí)施工作需要，我部在2015版通用分類標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上制定了保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分以及公式鏈接庫，作為通用分類標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充，供實(shí)施通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)使用。為使保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分更全面地反映保險(xiǎn)和證券行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的需求，保證標(biāo)準(zhǔn)制定質(zhì)量，現(xiàn)就《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分及公式鏈接庫(征求意見稿)》(以下簡稱征求意見稿)公開征求意見。
征求意見稿及其說明文件請?jiān)L問我部會(huì)計(jì)司網(wǎng)站(http://kjs.mof.gov.cn)下載。征求意見稿為XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言)格式的電子文件包，可以使用XBRL軟件查看。征求意見稿有2個(gè)說明文件，分別是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分元素清單》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分及公式鏈接庫起草說明》。
現(xiàn)就征求意見稿組織征求意見，請于2016年3月31日前將意見書面反饋至我部會(huì)計(jì)司。請你單位重點(diǎn)對以下6個(gè)問題進(jìn)行研究，提出針對性較強(qiáng)的反饋意見，也可對征求意見稿的其他任何內(nèi)容提出反饋意見。反饋意見應(yīng)說明理由，并提出改進(jìn)建議。
問題1：
保險(xiǎn)業(yè)擴(kuò)展部分和證券業(yè)擴(kuò)展部分的適用范圍是否恰當(dāng)？保險(xiǎn)業(yè)擴(kuò)展部分和證券業(yè)擴(kuò)展部分是否分別已包含了保險(xiǎn)公司和證券公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的多數(shù)共性披露事項(xiàng)？元素定義是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確？
問題2：
在保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分中，對于保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)可能相同的財(cái)務(wù)概念定義了相同的元素，這樣的定義是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確？
問題3：
對于保險(xiǎn)公司和證券公司，保險(xiǎn)業(yè)擴(kuò)展部分和證券業(yè)擴(kuò)展部分是否能顯著降低擴(kuò)展量？對于保險(xiǎn)公司和證券公司以外的其他使用者，兩個(gè)行業(yè)擴(kuò)展部分是否能發(fā)揮降低擴(kuò)展量的作用？
問題4：
對于金融工具明細(xì)類型的披露，通用分類標(biāo)準(zhǔn)通用部分主要采用非維度的建模方式，但考慮到不同行業(yè)的披露習(xí)慣和詳盡程度上存在的差異，保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分在盡量與通用部分保持相同建模的情況下，對信用風(fēng)險(xiǎn)等表格中債券類型的建模方式進(jìn)行調(diào)整，從而滿足不同行業(yè)個(gè)性化的披露需求。這種處理方式是否恰當(dāng)？各單位對金融工具明細(xì)類型的建模方式是否有其他建議？
問題5：
征求意見稿中建議保險(xiǎn)業(yè)擴(kuò)展部分的命名空間為：http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2015-03-31/cas/isa，命名空間前綴為：isa(insurance的縮寫)；建議證券業(yè)擴(kuò)展部分的命名空間為：http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2015-03-31/cas/scs，命名空間前綴為：scs(securities的縮寫)。考慮到本次增設(shè)的行業(yè)擴(kuò)展部分基于2015版通用分類標(biāo)準(zhǔn)(版本時(shí)間為2015年3月31日)制定的，因此征求意見稿中將命名空間的版本日期也選定為2015-03-31。以上命名空間和前綴是否恰當(dāng)？
問題6：
公式鏈接庫的架構(gòu)是否合理？公式類型的設(shè)置是否恰當(dāng)？公式的內(nèi)容設(shè)置是否完整、恰當(dāng)？
聯(lián)系人：財(cái)政部會(huì)計(jì)司準(zhǔn)則一處趙金光
聯(lián)系電話：010-68552089
傳真：010-68552530
通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號100820
電子郵箱：zhaojinguang@mof.gov.cn
附件：
附件1：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分及公式鏈接庫（征求意見稿）
附件2：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分元素清單
附件3：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)擴(kuò)展部分及公式鏈接庫起草說明
財(cái)政部辦公廳 2016年2月18日
