一、“應交稅費”二級科目由3個增加為10個
原設：應交增值稅，未交增值稅、增值稅留抵稅額共3個二級科目，本次增加為10個。新增“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”7個二級科目。
二、小規模納稅人通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，不設置若干專欄。
三、一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設置若干專欄。
四、應交稅費——應交增值稅下的專欄，除“營改增抵減的銷項稅額”改名為“銷項稅額抵減”外，其余不變。
五、應交稅費——未交增值稅的核算
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4、當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
六、應交稅費——待抵扣進項稅額
舉例：2016年6月，納稅人購進辦公樓辦公用，金額10000萬元，進項稅額1100萬元，分10年計提折舊，無殘值。6月所屬期抵扣1100*60%=660萬元，另440萬待2017年6月抵。
1、6月購進辦公樓時： 借：固定資產—辦公樓 10000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）660 應交稅費—待抵扣進項稅額440 貸：銀行存款11100
2、7月起計提折舊，每月折舊金額10000÷20÷12=41.67
借：管理費用
貸：累計折舊—辦公樓 41.67
3、若未改變用途，2017年6月，剩余40%部分達到允許抵扣條件。
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）440
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額 440
4、若2016年10月，將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利了。
（1）借：固定資產—辦公樓 660
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）660
（2）計算不動產凈值率
不動產凈值率＝〔10000萬元－10000萬元÷（10×12）×4〕÷10000萬元＝96.67%
不得抵扣的進項稅額＝1100萬元×96.67%＝1063.33萬元
1063.33萬元＞660萬元，660萬元應于2016年11月申報期申報10月屬期增值稅時做進項稅轉出；該660萬元應計入改變用途當期“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算。剩余不得抵扣的進項稅額差額處理差額＝不得抵扣的進項稅額－已抵扣進項稅額＝1063.33萬元－660萬元＝403.33萬元，該403.33萬元應于轉變用途當期從待抵扣進項稅額中扣減
借：固定資產—辦公樓403.33
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額403.33
（3）2017年6月，剩余部分達到允許抵扣條件
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）36.67
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額 36.67
七、應交稅費——待轉銷項稅額，核算會計確認收入或利得早于增值稅納稅義務發生時點的，如完工百分比法確認收入實現時，推定與收入相關的增值稅。
待實際發生納稅義務時
借：應交稅費——待轉銷項稅額，
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
或應交稅費——簡易計稅。
八、“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目
1、印花稅的分錄由原來的
借：管理費用
貸：銀行存款
改為：
借：稅金及附加
貸：銀行存款
2、房產稅、車船稅、土地使用稅的分錄由原來的
借：管理費用
貸：應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
改為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
九、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額，不再使用“遞延收益”科目，簡化為：借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。
十、小微企業免征增值稅的會計處理
1、實現銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、月銷售額不滿3萬（或季銷售額不滿9萬）時
借： 應交稅費——應交增值稅
貸：主營業務收入
十一、差額征稅分錄
1．發生成本費用時
借：主營業務成本/存貨/工程施工
貸：應付賬款/應付票據/銀行存款
2、取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
或應交稅費——簡易計稅
或應交稅費——應交增值稅 注：小規模時
貸：主營業務成本/存貨/工程施工
