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| 新企業所得稅法稅收優惠分析及疑難問題匯編 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：671 |
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| 新企業所得稅法稅收優惠分析及疑難問題匯編 新企業所得稅稅收優惠分析 03 一、稅率優惠 （一）優惠稅率 （二）稅收協定的稅率限定 （三）來源于中國境外所得適用的稅率 （四）分支機構適用稅率 （五）優惠過渡期稅率 （六）明確取消的稅收優惠 20 二、收入優惠 （一）不征稅收入 （二）減計收入 （三）免稅收入 25 三、扣除項目 （一）全額扣除 （二）加速折舊 （三）加計扣除 33 四、所得遞減 （一）遞延確認所得 （二）抵扣應納稅所得（創業投資） 34 五、所得減免 （一）農業 （二）公共基礎設施項目 （三）環境保護、節能節水項目 （四）技術轉讓所得 37 六、所得稅減免 （一）特別稅收優惠 （二）再投資退稅 （三）設備投資抵免 45 七、預提所得稅減免 （一）優惠稅率 （二）減免稅 （三）過渡期政策 46 八、企業重組改制稅收優惠 （一）免稅重組 （二）過渡期政策 51 九、減免稅管理 （一）減免稅管理 （二）兼營適用不同企業所得稅待遇的項目 （三）新辦企業認定 （四）境外減免稅的處理 （五）境外所得是否允許享受境內稅收優惠 （六）清算所得是否允許享受稅收優惠 （七）核定征收方式下是否允許享受稅收優惠 （八）預繳期可以享受減免稅待遇 （九）既符合“軟件、集成電路產業”條件又符合“國家需要扶持的高新技術企業”條件的企業，如何享受稅收優惠 （十）對有限合伙企業型的證券投資基金的法人投資者從該證券投資基金分配中取得的收入可否享受[2008]1號文的規定專項稅收優惠 （十一）外商投資企業在2008年以后所作會計調整的稅收優惠適用問題 （十二）同時享受低稅率優惠過渡及定期減半優惠過渡的企業具體適用稅率 （十三）國家支持服務業有什么稅收優惠政策 附錄： 56 企業所得稅減免優惠報備材料說明 62 企業所得稅法配套法規 新企業所得稅法配套過渡政策疑難問題匯編 68 第一章 內、外資新舊政策銜接中反映出的主要問題 68 一、內資原政策與新法的銜接問題 （一）利息收入、租金收入和特許權使用費收入確認時間的銜接問題 （二）以前年度未扣除廣告費和業務宣傳費的銜接問題 （三）固定資產折舊年限和預計凈殘值的銜接問題 （四）國產設備投資抵免的稅收優惠銜接問題 （五）創業投資企業未抵免投資額的銜接問題 70 二、外資原政策與新法的銜接問題 （一）固定資產折舊年限的銜接問題 （二）固定資產殘值的銜接問題 （三）籌辦費的銜接問題 （四）國產設備投資抵免企業所得稅政策的銜接問題 第二章 新法實施后反映出的主要問題 71 一、收入確認中反映出的主要問題 （一）投資公司業務招待費的計算基數問題 （二）商業企業“買一贈一”行為的稅務處理 （三）旅游、廣告代理業應稅收入的確認問題 （四）企業所得稅視同銷售與其他稅種視同銷售的協調問題 （五）不征稅收入孳生利息是否屬于企業的應稅收入問題 （六）房地產開發企業“拆遷還房”問題 72 二、扣除中反映的主要問題 （一）工資的扣除問題 （二）關于不征稅收入用于支出的扣除問題 （三）向非金融企業發生利息支出的扣除憑據問題 （四）企業發生合理支出的稅前扣除憑證問題 （五）企業間支付管理費的扣除問題 （六）公益性捐贈支出的扣除問題 （七）職工福利費支出的扣除憑證問題 （八）特殊工種職工人身安全保險費的扣除問題 （九）補充養老保險、補充醫療保險的扣除問題 （十）企業發生合理勞動保護支出的扣除問題 （十一）業務招待費的扣除問題 （十二）母子公司間提供服務支付費用的扣除問題 （十三）虧損企業向汶川地震災區捐贈的扣除問題 （十四）違反經濟合同支付的違約金、開辦費、租入固定資產改良支出的扣除問題 77 三、政策執行中反映出的其他問題 （一）國稅管理的貨物運輸業代開票納稅人在地稅代征的企業所得稅在國稅的抵減問題 （二）權益性股權投資收益的確認日期問題 （三）如何界定固定資產和低值易耗品的問題 （四）企業取得已使用固定資產的折舊年限問題 第三章 稅收優惠政策執行中反映出的主要問題 78 一、原稅收優惠政策的廢止問題 79 二、新法實施后部分原稅收優惠的繼續執行問題 （一）2008年（不含）以前認定的資源綜合利用企業適用過渡性稅收優惠問題 （二）《財政部、國家稅務總局關于促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》（財稅[2007]31號）是否繼續延用的問題 79 三、國債利息收入免稅政策中“持有”的界定問題 80 四、“技術轉讓”的確認問題 80 五、創業投資企業稅收優惠中反映出的主要問題 |
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