中國證券監(jiān)督管理委員會
二○一二年三月二十三日
上市公司監(jiān)管指引第1號——
上市公司實施重大資產(chǎn)重組后存在未彌補(bǔ)虧損情形的監(jiān)管要求
上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)實施重大資產(chǎn)重組后，新上市公司主體全額承繼了原上市公司主體存在的未彌補(bǔ)虧損，根據(jù)《公司法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，新上市公司主體將由于存在未彌補(bǔ)虧損而長期無法向股東進(jìn)行現(xiàn)金分紅和通過公開發(fā)行證券進(jìn)行再融資。對于上市公司因?qū)嵤┥鲜鲋亟M事項可能導(dǎo)致長期不能彌補(bǔ)虧損，進(jìn)而影響公司分紅和公開發(fā)行證券的情形，現(xiàn)明確監(jiān)管要求如下：
一、相關(guān)上市公司應(yīng)當(dāng)遵守《公司法》規(guī)定，公司的資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。
二、相關(guān)上市公司不得采用資本公積金轉(zhuǎn)增股本同時縮股以彌補(bǔ)公司虧損的方式規(guī)避上述法律規(guī)定。
三、相關(guān)上市公司應(yīng)當(dāng)在臨時公告和年報中充分披露不能彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險并做出特別風(fēng)險提示。
四、相關(guān)上市公司在實施重大資產(chǎn)重組時，應(yīng)當(dāng)在重組報告書中充分披露全額承繼虧損的影響并做出特別風(fēng)險提示。
