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| 匯綜發(fā)[2008]142號(hào) 完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：573 |
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| 國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知發(fā)文日期:2008-08-29 發(fā)文字號(hào):匯綜發(fā)[2008]142號(hào) 國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)規(guī)定，為改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯管理，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡(jiǎn)稱“資本金）驗(yàn)資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡(jiǎn)稱”銀行）和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，現(xiàn)就國(guó)家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“投資系統(tǒng)）運(yùn)行后，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)通知如下： 一、外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“外匯局）辦理驗(yàn)資詢證后，為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告。銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計(jì)金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。 二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。 三、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。 四、外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料： （一）外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。 （二）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）。 支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對(duì)外支付的書面指令。 （三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。 包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的說明。 （四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告（須附外方出資情況詢證函的回函）。 （五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件2）和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 （六）銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。 等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第（三）（五）項(xiàng)文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。 銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。 六、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購(gòu)買對(duì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請(qǐng)辦理： （一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。 （二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。 （三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件4）和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項(xiàng)下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項(xiàng)下不同子賬號(hào)的方式進(jìn)行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進(jìn)行管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。 八、銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯時(shí)所提交的材料，及時(shí)將資本金結(jié)匯情況通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動(dòng)進(jìn)入國(guó)家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。 九、外匯局應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對(duì)外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰： （一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的； （二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 十、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。《國(guó)家外匯管理局關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知（匯發(fā)[2001]141號(hào)）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知（匯發(fā)[2002]59號(hào)）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知（匯發(fā)[2003]30號(hào)）以及《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發(fā)[2004]42號(hào)）等文件所涉資本金及其結(jié)匯管理與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。 十一、接到本通知后，國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各中資外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。 執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋，聯(lián)系電話010－68402365. 附件：1.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯支付命令函 2.上次資本金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單 3.資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金支付命令函 4.上次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單 二OO八年八月二十九日 抄 報(bào)：中國(guó)人民銀行辦公廳 抄 送：發(fā)改委辦公廳商務(wù)部辦公廳，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 內(nèi)部發(fā)送：局長(zhǎng)副局長(zhǎng)總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師，綜合司、收支司、經(jīng)常司資本司（5）、管檢司人事（內(nèi)審）司信息中心 |
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