|
|
|
|
| 開具紅字增值稅專用發票業務處理一覽表 |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：1171 |
| |
| 開具紅字增值稅專用發票業務處理一覽表 發票狀態 購買方 銷售方 申請單 開具方 發票認證相符 1、填報《申請單》； 2、收到《通知單》后作進項稅額轉出。（未抵扣的可列入當期進項稅額，待取紅字發票后，與《通知單》一并作為記賬憑證） 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具； 2、紅字專用發票應與《通知單》內容對應。 購方 發票認證不符 購買方納稅人識別號、發票代碼、號碼認證不符 1、填報《申請單》，填寫相對應的藍字專用發票信息； 2、無進項稅額轉出 抵扣聯、發票聯均無法認證 1、填報《申請單》，填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息； 2、無進項稅額轉出。 所購貨物不屬于扣稅范圍，且取得的專用發票未經認證 1、填報《申請單》，填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息； 2、不作進項稅額轉出。 銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣 1、填報《申請單》； 2、收到《通知單》后作進項稅額轉出； 注：原藍字發票須經認證。 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具； 2、紅字專用發票應與《通知單》內容對應； 3、開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。 開票有誤并已跨月 購買方拒收發票 出具寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料 1、在專用發票認證期限內填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息； 2、提供由購買方出具書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發票。 銷方 未將發票交付購買方 1、在開具有誤專用發票的次月內填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息； 2、提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發票。 注：1、《申請單》指《開具紅字增值稅專用發票申請單》 2、《通知單》指《開具紅字增值稅專用發票通知單》，《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。 |
|
|
|
|
|
