1、3月計提的工資4月發，個稅應在哪個月申報？
問：3月計提的工資在4月發放，請問個人所得稅應在哪個月申報？
答：按照現行個人所得稅法規定，工資、薪金所得個人所得稅在次月15日內申報繳納。所以4月發的工資，應在5月申報。
2、個人所得稅各稅目之間如果有虧損，是否可以抵免有收入的稅款？
問：請問個人所得稅各稅目之間如果有虧損，是否可以抵免有收入的稅款？或者一個稅目內是否可以抵免？比如財產轉讓所得科目里，如果有股權投資損失，同時又有房產轉讓收益，財產轉讓收益能否抵免股權投資損失？
答：我國現行個人所得稅制采用的是分類所得稅制，分11個應稅項目，適用不同的減除費用和稅率，分別計征個人所得稅。由于在分類所得稅制下，每一類所得都要單獨征稅，因此，不同的所得項目之間不得互相抵免，同一所得項目下不同所得也不可互相抵扣。
3、個人轉讓自建房該如何計算個人所得稅？
問：個人轉讓自建房該如何計算個人所得稅？如果建筑材料沒有發票，是按核定征收方式繳納個人所得稅嗎？
答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，對于財產轉讓所得項目，如果納稅人無法提供財產原值，主管稅務機關可以核定財產原值，并據此征收個人所得稅。
4、合伙企業實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法取得的退稅款需要繳納個人所得稅嗎？
問：我們是一家普通合伙的生產出口企業，實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法，請問我們收到的退稅款需要繳納個人所得稅嗎？
答：現行個人所得稅法規定，合伙企業實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法取得的退稅款，不屬于合伙企業生產經營所得，不需要繳納個人所得稅。
5、公司借入其他法人的資金，支付利息時的入賬憑據有哪些？
問：公司借入其他法人的資金，支付利息時的入賬憑據有哪些？
答：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票。所以，對外支付利息應該取得發票作為稅前扣除憑據。
6、在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金如何繳納個稅？
問：在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金，如A員工在總公司任職，總公司發工資，后總公司派A員工到分公司工作，跟分公司不再簽訂合同，此時，總公司和分公司都各自發工資給A員工，那么A員工是否屬于兩處取得工資、薪金？如果總公司派A員工到不相關的B公司工作，A員工從B公司取得的所得，是否可按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅？還是按“勞務報酬”項目征收個人所得稅？
答：根據現行個人所得稅法，第一種情況屬于兩處以上取得工資、薪金。第二種情況要區別情況處理，如果該員工以個人名義到B公司工作，并且未簽訂勞動合同，則按勞務報酬所得征稅。如果該員工以A公司的名義到B公司工作，原則上應認定為A、B公司之間的交易，B公司的支付款應屬于公司間的服務性支出；如果B公司對該個人屬于雇傭關系而發放報酬，則屬于在兩處以上取得工資、薪金所得。
7、如何確定合伙企業投資者繳納個人所得稅的所在地？
問：多名個人成立的合伙公司持有的非上市公司股權，出讓時繳納個人所得稅的所在地，是在合伙企業注冊地，還是個人身份證所在地？
答：應按照《財政部、國家稅務總局關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉的通知》（財稅〔2000〕91號)規定確定納稅地點。
8、資本公積轉增股本是否需要繳納個人所得稅？
問：資本公積轉增股本是否需要繳納個人所得稅？
答：《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發〔1997〕198號）和《國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕289號）規定，對股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。其他均應依法納稅。
注：熱點問題解答僅供參考，具體執行以法律、法規、規章和規范性文件的規定為準。
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