根據(jù)《財政部國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號，以下簡稱《通知》)和《國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第35號)的有關規(guī)定，現(xiàn)將我省部分行業(yè)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的相關規(guī)定公告如下：
一、自2012年7月1日起，我省以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人(以下簡稱試點納稅人)，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(以下簡稱《辦法》，詳見《通知》中的附件)中的投入產(chǎn)出法進行扣除。
二、除部分液體乳及乳制品適用《通知》中財政部國家稅務總局公布的全國統(tǒng)一的扣除標準外，我省暫不采用全省統(tǒng)一的扣除標準，全部按照《辦法》第十二條第三款的規(guī)定，由試點納稅人申請僅適用于該試點納稅人的扣除標準。
三、試點納稅人無法參照全國統(tǒng)一扣除標準的，應于當年1月15日前或投產(chǎn)之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關提出扣除標準核定申請，并提供《試點納稅人__年度農(nóng)產(chǎn)品扣除標準申請表》(詳見附件1)及相關證明材料，主管稅務機關應對有關資料進行實地審核并簽署意見后，逐級上報海南省國家稅務局。
海南省國家稅務局將成立由貨物和勞務稅處、政策法規(guī)處等部門組成的特定扣除標準核定小組，核定小組將對相關資料進行審核，必要時進行現(xiàn)場核實，確定企業(yè)特定扣除標準后再下發(fā)主管稅務機關公告實施，公告范圍由主管稅務機關確定，同時主管稅務機關應制作《稅務事項告知書》通知該試點納稅人。
四、根據(jù)《辦法》第十三條第二款的有關規(guī)定，試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體扣除標準的核定采用備案制，抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額的試點納稅人應在申報繳納稅款時填報《試點納稅人備案表》(詳見附件2)向主管稅務機關備案。
五、根據(jù)《辦法》第九條的規(guī)定，試點納稅人應對截止2012年6月30日的期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。對進項稅額轉(zhuǎn)出形成的應納稅款一次性繳納入庫確有困難的試點納稅人，報經(jīng)主管稅務機關審核后，可于2012年12月31日前分期轉(zhuǎn)出。
本公告自2012年7月1日起開始施行。
特此公告。
附件：
1.《試點納稅人__年度農(nóng)產(chǎn)品扣除標準申請表》
2.《試點納稅人備案表》
