近年來，越來越多的企業(yè)實(shí)施“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，國際稅收問題逐漸成為“走出去”企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。為此，西城區(qū)國稅局立足于全面了解掌握“走出去”企業(yè)涉稅需求，通過扎實(shí)的案頭分析、廣泛的調(diào)查研究、深入的稅企座談，對“走出去”企業(yè)的具體涉稅需求進(jìn)行了全面調(diào)研，厘清了目前“走出去”企業(yè)面臨的涉稅難題。在掌握大量第一手資料的基礎(chǔ)上，從夯實(shí)管理基礎(chǔ)、完善信息服務(wù)、加強(qiáng)政策宣傳、強(qiáng)化權(quán)益保障等方面提出了優(yōu)化“走出去”企業(yè)納稅服務(wù)的有效途徑。
深入調(diào)研，厘清企業(yè)涉稅難題。
為全面了解目前“走出去”企業(yè)涉稅需求，西城區(qū)國稅局向四大類共30戶“走出去”企業(yè)發(fā)放了《涉稅服務(wù)需求調(diào)查問卷》，對開展境外投資和承包工程業(yè)務(wù)的典型企業(yè)進(jìn)行了走訪調(diào)研，通過一系列與企業(yè)“面對面”的溝通交流，收納歸集了“走出去”企業(yè)當(dāng)前面臨的三大類具體涉稅難題：
一是企業(yè)對國際稅收協(xié)定了解和執(zhí)行不到位。在具體執(zhí)行稅收協(xié)定過程中，“走出去”企業(yè)沒有意識(shí)到有關(guān)避免雙重課稅的規(guī)定或缺少主張適用稅收協(xié)定征稅的意識(shí)和渠道，導(dǎo)致本應(yīng)由我國政府征繳的稅款流入來源國，給我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的后期協(xié)調(diào)和追回稅款增加了困難。
二是境外稅收環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響“走出去”企業(yè)發(fā)展。受境外稅收法律環(huán)境、稅收征管環(huán)境和政府行政環(huán)境等的影響，使得“走出去”企業(yè)難以預(yù)先判斷自身面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而造成自身權(quán)益受損。
三是對“走出去”企業(yè)的稅收支持力度有待加大。目前，針對“走出去”企業(yè)制定的稅收優(yōu)惠政策較少，且現(xiàn)行政策在操作指導(dǎo)層面仍有待細(xì)化完善，使得企業(yè)在操作中存在疑惑，亟須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)威輔導(dǎo)。
探索途徑，助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。
在掌握關(guān)于企業(yè)涉稅需求的大量第一手資料的基礎(chǔ)上，西城區(qū)國稅局圍繞“納稅人為何存在這些需求、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何滿足這些需求”這一核心問題，積極探索提高“走出去”企業(yè)管理服務(wù)水平的有效途徑。
一是夯實(shí)“走出去”企業(yè)管理基礎(chǔ)。以增加企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“走出去”企業(yè)明細(xì)項(xiàng)目或添加“走出去”企業(yè)涉稅信息申報(bào)表的形式，完善“走出去”企業(yè)信息收集機(jī)制，做好對“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息的管理；通過在稅收征管信息系統(tǒng)的稅務(wù)登記內(nèi)容中增加“走出去”企業(yè)標(biāo)識(shí)功能和查詢功能，建立“走出去”企業(yè)稅收抵免信息資料庫，加強(qiáng)“走出去”企業(yè)信息化管理力度。
二是為“走出去”企業(yè)提供完善的境外涉稅信息服務(wù)。通過加強(qiáng)我國稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他國家和地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作，建立起有效指導(dǎo)我國企業(yè)境外投資經(jīng)營的權(quán)威稅收指南體系；充分借助跨國中介機(jī)構(gòu)的信息資源優(yōu)勢，形成對“走出去”企業(yè)的服務(wù)合力；加強(qiáng)對典型案例的收集和歸納，指導(dǎo)企業(yè)做好境外投資經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
三是重視對“走出去”企業(yè)的政策宣傳服務(wù)。在定期開展“走出去”企業(yè)專項(xiàng)政策輔導(dǎo)的基礎(chǔ)上，加大政策的信息化宣傳力度。通過互聯(lián)網(wǎng)、納稅服務(wù)咨詢電話及時(shí)解答“走出去”企業(yè)涉稅問題，對企業(yè)面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)提示。
四是強(qiáng)化企業(yè)和國家稅收權(quán)益保障機(jī)制。加快國際稅收協(xié)定簽訂進(jìn)程，以適應(yīng)“走出去”企業(yè)迅猛發(fā)展的趨勢；完善對企業(yè)境外所得稅收抵免政策，細(xì)化對企業(yè)境外所得的種類、成本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等問題的規(guī)定，為“走出去”企業(yè)減少稅收抵免中的風(fēng)險(xiǎn)；強(qiáng)化《中國居民(國民)申請啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序暫行辦法》的執(zhí)行力度，明確企業(yè)向一線稅務(wù)機(jī)關(guān)申請啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序的流程，切實(shí)維護(hù)“走出去”企業(yè)利益和我國稅收主權(quán)。 |
