附件：
1.山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計(jì)算表
2.軟件產(chǎn)品銷售清單
3.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票明細(xì)表
4.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表
5.軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒副?
山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，保證國(guó)家鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅政策正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》(國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào))和軟件產(chǎn)品增值稅政策等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。
第三條 在山西省境內(nèi)銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，申請(qǐng)享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，依照本辦法管理。
第四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策過(guò)程中，應(yīng)遵循公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則。
第二章 資格認(rèn)定
第五條 納稅人申請(qǐng)享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)具備以下條件：
（一）會(huì)計(jì)核算健全，能單獨(dú)計(jì)算軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；
（二）自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍；
（三）取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料（以下簡(jiǎn)稱為“檢測(cè)證明”）；
（四）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》（以下將該兩證書簡(jiǎn)稱為“登記證書”） 。
第六條 納稅人申請(qǐng)享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，填寫《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》并提供以下資料：
（一）要求享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限等；
（二）檢測(cè)證明、登記證書原件（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退回）及復(fù)印件；
（三）有關(guān)財(cái)務(wù)核算情況說(shuō)明，能夠證明軟件產(chǎn)品獨(dú)立核算的相關(guān)資料；
（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
第七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況分別作出處理：
（一）申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式，屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍的，應(yīng)當(dāng)受理；
（二）申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)退回納稅人，并允許補(bǔ)充或更正有關(guān)內(nèi)容后重新提出申請(qǐng)；
（三）不屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍的，應(yīng)即時(shí)告知納稅人不予受理，同時(shí)說(shuō)明理由。
第八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》的要求，指派人員進(jìn)行實(shí)地核查，核查的主要內(nèi)容：
（一）申請(qǐng)材料的內(nèi)容與實(shí)際情況是否吻合‚納稅人提供的檢測(cè)證明、登記證書是否有效，與申請(qǐng)的資格認(rèn)定是否相符；
（二）能否按照要求‚單獨(dú)核算軟件產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售額、應(yīng)納稅額等。
第九條 經(jīng)實(shí)地核查后，對(duì)納稅人提出的享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠申請(qǐng)，由縣（市）區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)按減免稅的審批程序?qū)徍苏J(rèn)定‚ 在《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》上簽署審批意見(jiàn)，并及時(shí)將認(rèn)定結(jié)果書面告知納稅人。
第十條 納稅人取得的登記證書超過(guò)有效期的，有關(guān)部門重新認(rèn)定并頒發(fā)登記證書的，應(yīng)按上述規(guī)定重新辦理享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策資格認(rèn)定手續(xù)。
第十一條 納稅人享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的時(shí)間，原則上按其獲得登記證書的有效期執(zhí)行。
第三章 退稅管理
第十二條 享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，在規(guī)定納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)并繳清稅款，若當(dāng)期銷售的軟件產(chǎn)品實(shí)際增值稅負(fù)超過(guò)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，并報(bào)送下列資料：
（一）申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容包括：納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)核算情況等。對(duì)已享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明退稅情況；
（二）《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》；
（三）《山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計(jì)算表》(見(jiàn)附件1)；
（四） 完稅憑證復(fù)印件；
（五）《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》主表復(fù)印件；
（六）《軟件產(chǎn)品銷售清單》（見(jiàn)附件2）；
（七）軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件或《軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票明細(xì)表》(見(jiàn)附件3)（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)征管狀況，對(duì)于軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票較多的企業(yè)，要求納稅人進(jìn)行清單申報(bào)，將發(fā)票復(fù)印件留存企業(yè)備查，隨時(shí)接受審核）；
（八）《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表》 (見(jiàn)附件4)；
（九）《軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒副怼罚ㄒ?jiàn)附件5）（第一次申請(qǐng)退稅，或發(fā)生無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞阶兏鼤r(shí)提供）；
（十）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。
第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)后，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策對(duì)納稅人報(bào)送的申請(qǐng)資料進(jìn)行案頭審核，審核的內(nèi)容如下：
（一）審核納稅人填報(bào)的資料是否符合要求；
（二）送驗(yàn)的文書證件等有關(guān)資料是否齊全；
（三）軟件產(chǎn)品退稅申請(qǐng)表與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中的軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額，以及軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票金額等數(shù)據(jù)是否相符；
（四）審核納稅人應(yīng)退稅額是否全額繳庫(kù)；
（五）軟件產(chǎn)品生產(chǎn)銷售是否符合軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定。
第十四條 經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅。
第四章 日常監(jiān)管
第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，定期開(kāi)展納稅評(píng)估。發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常情況的，應(yīng)及時(shí)核實(shí)原因并按相關(guān)規(guī)定處理。
第十六條 各市稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門要加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的監(jiān)督管理，對(duì)享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。
第十七條 納稅人凡弄虛作假騙取減稅、免稅或退稅的，經(jīng)縣（市）區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自發(fā)現(xiàn)之月起，取消其享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的資格，追回全部已退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰。自發(fā)生上述違法違規(guī)行為月份起，納稅人36個(gè)月內(nèi)不得再次申請(qǐng)。
第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)向省局書面報(bào)告，根據(jù)省局與有關(guān)資格認(rèn)定部門溝通的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。
第十九條 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等執(zhí)法部門根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定查補(bǔ)的軟件產(chǎn)品增值稅稅款，必須全部收繳入庫(kù)，不得執(zhí)行增值稅退稅優(yōu)惠政策。
第五章
第二十條 本辦法涉及的涉稅事項(xiàng)辦理期限及其它相關(guān)事項(xiàng)，按照國(guó)家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》和《山西省國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)限時(shí)辦結(jié)表》的要求執(zhí)行。
第二十一條 本辦法由山西省國(guó)家稅務(wù)局解釋，本辦法未盡事宜，按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。
