第二條 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。
第二章 清單申報
第三條申報時限：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間，企業(yè)應(yīng)在報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)資產(chǎn)損失(清單申報)稅前扣除申報表》、《境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報匯總表》（包括紙質(zhì)申報表和電子版申報表）及相關(guān)材料。
第四條受理流程：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理窗口應(yīng)認(rèn)真核對企業(yè)申報的資料是否齊全，企業(yè)申報資料不全的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)報資料。企業(yè)拒絕補(bǔ)報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)報送的《企業(yè)資產(chǎn)損失(清單申報)稅前扣除申報表》、《境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報匯總表》上加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。
第五條 申報的確認(rèn)：屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，并將《企業(yè)資產(chǎn)損失(清單申報)稅前扣除申報表》按填表要求填寫后報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤Ｉ陥髸r企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《企業(yè)資產(chǎn)損失(清單申報)稅前扣除申報表》；
2. 屬于境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，須向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報匯總表》，并附報分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的資產(chǎn)損失申報表或其他相關(guān)資料復(fù)印件。
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
第三章 專項(xiàng)申報
第六條申報時限：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間，企業(yè)應(yīng)在報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《XX(專項(xiàng)申報)稅前扣除申報表》（包括紙質(zhì)申報表和電子版申報表）及相關(guān)材料。
第七條受理流程：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理窗口應(yīng)認(rèn)真核對企業(yè)申報的資料是否齊全，企業(yè)申報資料不全的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)報資料。企業(yè)拒絕補(bǔ)報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)報送的《XX(專項(xiàng)申報)稅前扣除申報表》上加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。
第八條 申報的確認(rèn)：企業(yè)發(fā)生符合專項(xiàng)申報要求的資產(chǎn)損失，申報時應(yīng)按下列要求逐項(xiàng)（或逐筆）提供材料，如果單項(xiàng)損失金額超過10萬元（含10萬元），應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告。屬于按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失的，均應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告及其相關(guān)的證明材料。
（一）現(xiàn)金損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《現(xiàn)金損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；
3. 現(xiàn)金保管人對于短缺的說明；
4. 現(xiàn)金損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
5. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
6. 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)有對責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；
7. 涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；
8. 被金融機(jī)構(gòu)收繳假幣造成的，應(yīng)有金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明；
9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（二）因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《銀行存款損失(專項(xiàng)申報)稅前扣除申報表》；
2. 企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)復(fù)印件；
3. 存款類損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
4. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
5. 金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件（如政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)等）；
6. 金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料(若屬金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明)；
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《壞賬損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬和相關(guān)發(fā)票復(fù)印件（若債務(wù)人與債權(quán)人曾持續(xù)發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的，可在提供最后一筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)票復(fù)印件的基礎(chǔ)上抽樣提供之前幾筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)票復(fù)印件）；
3. 壞賬損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
4. 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；
5. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
6. 屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
7. 屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
8. 屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
9. 屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；
10. 屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件）；
11. 屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；
12. 屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告；
13. 屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告；
14. 屬于對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保而發(fā)生的擔(dān)保損失，除提供上述6至13項(xiàng)相對應(yīng)的材料外，還需提供被擔(dān)保單位與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的證明材料；
15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（四）存貨損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《存貨損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 存貨損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 屬于盤虧的存貨損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
(1)存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)；
(2)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；
(3)存貨盤點(diǎn)表；
(4)存貨保管人對于盤虧的情況說明。
5. 屬于存貨報廢、毀損或變質(zhì)的損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
（1）存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)；
（2）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
（3）涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
6. 屬于存貨被盜的損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
（1）存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)；
（2）向公安機(jī)關(guān)的報案記錄；
（3）涉及責(zé)任人和保險公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
屬于工程物資發(fā)生的損失，可比照存貨損失的規(guī)定確認(rèn)。
（五）固定資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《固定資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 固定資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 屬于固定資產(chǎn)盤虧、丟失的損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
（2）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；
（3）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（4）固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；
5. 屬于固定資產(chǎn)報廢、毀損的損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
（1）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
（4）涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
6. 屬于固定資產(chǎn)被盜的損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列材料：
（1）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（2）公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；
（3）涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說明。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（六）在建工程損失專項(xiàng)申報
在建工程停建、報廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價值扣除殘值后的余額，企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《在建工程損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 在建工程損失已計入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 工程項(xiàng)目投資賬面價值確定依據(jù)；
5. 工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料；
6. 因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定報告和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（七）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧的損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表；
（2）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明；
（3）損失金額較大的[指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上]，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告。
5. 屬于因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，為其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）損失情況說明；
（2）責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；
（3）損失金額較大的[指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上]，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告。
6. 屬于對被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，為其賬面凈值扣除保險賠償以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；
（2）責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明;
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（八）抵押資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報
由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額，可認(rèn)定為資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《抵押資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 抵押資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 抵押合同或協(xié)議書；
5. 拍賣或變賣證明、清單；
6. 會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料；
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
(九) 被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，尚未攤銷的無形資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《無形資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 無形資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
4. 企業(yè)有關(guān)無形資產(chǎn)成本、價值回收、損失等情況說明；
5. 屬于被其他新技術(shù)所代替的，應(yīng)提供技術(shù)鑒定報告和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；
6. 屬于超過法律保護(hù)期限的，應(yīng)提供無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件;
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（十）債權(quán)性投資損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《債權(quán)性投資損失（貸款損失除外）（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》或《貸款損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 債權(quán)性投資合同（或貸款合同）以及債權(quán)性投資（或發(fā)放貸款、還款）的相關(guān)憑證復(fù)印件；
3. 債權(quán)性投資（或貸款）損失已計入損益的記賬憑證復(fù)印件；
4. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議、上級公司（或企業(yè)總機(jī)構(gòu)）批復(fù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)或國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的部門的批復(fù)；
5. 屬于債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項(xiàng)超過三年以上的，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，應(yīng)出具對應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；
6. 屬于債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險賠償證明、資產(chǎn)清償證明等；
7. 屬于債務(wù)人因承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者的，應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明；
8. 屬于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行的，應(yīng)出具人民法院裁定文書；
9. 屬于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；
10. 屬于經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)，應(yīng)提供國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件;
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
企業(yè)委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款，或委托其他經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行理財，到期不能收回貸款或理財款項(xiàng)，按照債權(quán)性投資損失有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
(十一) 股權(quán)（權(quán)益）性投資損失專項(xiàng)申報
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《股權(quán)（權(quán)益）性投資損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 對外投資的協(xié)議書(合同)、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報告復(fù)印件；
3. 股權(quán)（權(quán)益）性初始投資、追加投資的相應(yīng)投資憑證和股權(quán)（權(quán)益）性投資明細(xì)賬戶復(fù)印件；
4. 股權(quán)（權(quán)益）性投資損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
5. 企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面聲明；
6. 股權(quán)性投資是否涉及特殊重組業(yè)務(wù)的情況說明，如果存在則需對其計稅基礎(chǔ)和賬面價值是否存在差異進(jìn)行具體說明；
7. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；
8. 屬于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等，應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）以下證據(jù)之一：
a.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；
b.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；
c.政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件；
d.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；
（2）資產(chǎn)清償證明（若上述事項(xiàng)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明）。
9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
（十二）其他損失
企業(yè)應(yīng)提供以下材料：
1.《其他資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除申報表》；
2. 其他資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件；
3. 董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）
4. 屬于企業(yè)將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標(biāo)等市場方式出售的，應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）資產(chǎn)處置方案（已向相關(guān)政府監(jiān)管部門備案）；
（2）各類資產(chǎn)作價依據(jù)；
（3）出售過程的情況說明；
（4）出售合同或協(xié)議；
（5）成交及入賬證明；
（6）資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)。
5. 屬于企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成資產(chǎn)損失的，應(yīng)提供下列證據(jù)：
（1）損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明；
（2）損失專項(xiàng)說明。
6. 屬于企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回的金額，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等損失原因證明材料。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印資料上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋公章。）
附件1：《大連市國家稅務(wù)局企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表》
件2：《大連市國家稅務(wù)局資產(chǎn)損失稅前扣除申報匯總表》
