本文導(dǎo)讀：有稅收籌劃的三個(gè)目標(biāo)：①縮稅基，用足各類政策，讓計(jì)稅金額瘦身；②降稅率，無(wú)論所得稅還是流轉(zhuǎn)稅，都有操作空間，一是做到核算清晰，分開(kāi)高低稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；二是搞清楚特定行業(yè)、特定區(qū)域、特定產(chǎn)品、特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的優(yōu)惠政策；③延稅款，稅收籌劃未必就能把應(yīng)納稅額減下去，如若做到了延遲納稅也不錯(cuò)。
稅收籌劃是讓很多會(huì)計(jì)人覺(jué)得興奮的話題。為什么這么說(shuō)？因?yàn)橛辛硕愂栈I劃，會(huì)計(jì)人感覺(jué)自身的價(jià)值得到了提升。現(xiàn)在很多企業(yè)要求會(huì)計(jì)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，怎么創(chuàng)造價(jià)值呢？最容易想到的方向有兩個(gè)：第一，把公司的資金規(guī)劃好，讓資金創(chuàng)造一部分收益；第二，做稅收籌劃，為公司減輕稅負(fù)。這么一來(lái)，稅收籌劃頓時(shí)變得高大上了。
對(duì)稅收籌劃，會(huì)計(jì)人有不少誤解。第一個(gè)誤區(qū)，總以為稅收籌劃就是要給企業(yè)要減少稅負(fù)，實(shí)際上非如此，稅收籌劃不見(jiàn)得能給企業(yè)減稅。第二個(gè)誤區(qū)，把稅收籌劃和偷稅漏稅沒(méi)有分清楚；第三個(gè)誤區(qū)，自己對(duì)稅法沒(méi)有吃透，當(dāng)別人把政策用好了，誤以為這是稅收籌劃。下面我具體給大家講講這三個(gè)誤區(qū)。
誤區(qū)一：稅收籌劃就一定會(huì)給企業(yè)降低稅負(fù)嗎？
不見(jiàn)得。稅收籌劃的目標(biāo)可以有三個(gè)：
1、縮稅基。如果交稅時(shí)計(jì)稅依據(jù)是100萬(wàn)，如果想辦法讓計(jì)稅依據(jù)變?yōu)榱?0萬(wàn)，籌劃是成功的。
2、降稅率。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是所得稅還是流轉(zhuǎn)稅，降稅率都有一定的操作空間。先說(shuō)所得稅，有些企業(yè)、有些地方，是有相應(yīng)的優(yōu)惠政策的，所得稅稅率不見(jiàn)得都是25%。再說(shuō)流轉(zhuǎn)稅，營(yíng)改增后，增值稅稅率分為很多檔，如果產(chǎn)品的設(shè)計(jì)能把高低稅率的交互分清楚，一部分收入就能適用低稅率。再就是，特定行業(yè)、特定地域、特定企業(yè)、特定產(chǎn)品、特定事項(xiàng)都可能有特定的優(yōu)惠政策。只要能把優(yōu)惠政策用足了，稅率就能直接降低了。無(wú)論是縮稅基還是降稅率，都可以使企業(yè)的稅負(fù)絕對(duì)減輕。
3、延稅款。雖未能把應(yīng)納稅額減下來(lái)，但能延遲納稅。譬如說(shuō)，正常的交稅是應(yīng)該3月，但是通過(guò)籌劃，變成了明年3月份才交，這對(duì)公司來(lái)說(shuō)也是非常有利的。這也是成功的籌劃。
這是我要講的第一個(gè)稅收籌劃的誤區(qū)。即誤以為稅收籌劃就一定是要給企業(yè)減輕稅負(fù)，如果能讓企業(yè)延遲繳納稅款也是成功的稅收籌劃。
誤區(qū)二：沒(méi)有把稅收籌劃和偷逃稅分清楚。
有人說(shuō)，稅收籌劃和偷漏稅截然不同。我認(rèn)為這種說(shuō)法言過(guò)其實(shí)。其實(shí)二者也有相同的地方。相同的地方是什么呢？第一，心理上都是想少給稅務(wù)局繳納稅款。第二，兩種方式都是想挖空心思鉆稅務(wù)的漏洞，或者找變通的辦法曲解納稅政策。操作者有自己的小心思，小伎倆。在個(gè)人主觀方面，稅收籌劃與偷逃稅是一致的。
不同的地方是什么呢？違法違規(guī)的度是不同的。偷漏稅肯定違法，稅收籌劃有一點(diǎn)可以肯定，不違法。稅收籌劃是否違規(guī)呢，這就不好說(shuō)了。它很可能是利用稅務(wù)的模糊地帶去做反常的操作，或者對(duì)納稅事項(xiàng)做強(qiáng)詞奪理的解釋。稅收籌劃很可能是違規(guī)的。但這個(gè)違規(guī)很容易掩飾，可以給出很牽強(qiáng)的解釋，如對(duì)稅法理解不透，或者稅法上本來(lái)就存在這樣一種理解，但是他把這種理夸大了。從這方面看，稅收籌劃與偷漏稅的不同主要是程度、性質(zhì)上面，確實(shí)有一定的差異。
誤區(qū)三：沒(méi)有吃透稅法，誤以為不會(huì)稅收籌劃。
把稅法的書(shū)老老實(shí)實(shí)的學(xué)習(xí)一遍，多研究一些案例，可能比去上稅收籌劃培訓(xùn)班管用。
稅法里面呢，有很多條款是企業(yè)能正常享受的稅收優(yōu)惠政策。因?yàn)闆](méi)有記牢，沒(méi)有用好，沒(méi)有把政策用足，結(jié)果多交稅了，這是工作失誤。這是因?yàn)槟愕幕竟Σ辉斐傻模c稅收籌劃沒(méi)有關(guān)系。籌劃是指所有的政策都用好了，可是還要鉆個(gè)牛角尖，為企業(yè)再爭(zhēng)取一些利益。如果眼前的優(yōu)惠政策都未能吃透，遑論稅收籌劃。
