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| 公司技術轉讓收入涉稅問題如何處理？ |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：994 |
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| 問：我公司將擁有的技術轉讓給北京另一個獨立法人公司，取得對價2000萬元。企業所得稅是轉讓時還是匯算清繳時繳納？稅法規定，技術轉讓費超過500萬元企業所得稅可以減半征收，技術轉讓的營業稅是否可以免繳納？ 答：1、企業所得稅問題?！ 镀髽I所得稅法實施條例》第九十條規定，企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅?！ 镀髽I所得稅法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）規定，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！ ∫罁鲜鲆幎?，企業發生符合條件的技術轉讓所得，應在匯算清繳時計算減、免稅項目所得?！ ?、技術轉讓減免稅事項 《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免征營業稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函[2004]825號）規定，取消審核手續后，納稅人的技術轉讓、技術開發的書面合同仍應到省級科技主管部門進行認定，并將認定后的合同及有關證明材料文件報主管地方稅務局備查。主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定進行處罰。 《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）規定，企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關辦理減免稅備案手續。 依據上述規定，納稅人發生技術轉讓營業稅和企業所得稅減免稅事項，在納稅年度終了后向主管稅務機關辦理減免稅備案手續時，需出具省級以上科技主管部門的技術合同登記證明。 |
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