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| 增值稅熱點問題分析測試題 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：1347 |
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| 相關法規1、國家稅務總局關于部分納稅人對第16屆亞運會提供服務贊助有關營業稅問題的通知 國稅函[2010]485號2、營業稅暫行條例實施細則 中華人民共和國財政部國家稅務總局令第52號3、國家稅務總局關于《內地和澳門特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》議定書生效執行的公告 國家稅務總局公告2010年第15號4、增值稅暫行條例 中華人民共和國國務院令第538號5、財政部國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知 財稅[2009]113號6、關于項目運營方利用信托資金融資過程中增值稅進項稅額抵扣問題的公告 國家稅務總局公告2010年第8號7、財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 財稅[2008]170號8、國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知 國稅函[2008]875號9、河北省國家稅務局關于企業若干銷售行為征收增值稅問題的通知 冀國稅函[2009]247號10、國家稅務總局關于企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知（國稅發[1998]137號）11、國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告 國家稅務總局公告2010年第13號12、國家稅務總局關于加強廢舊物資增值稅管理有關問題的通知 （國稅函[2005]544號）13、財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知 財稅[2009]9號14、國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知 國稅函[2009]90號15、國家稅務總局關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復 國稅函[2002]420號16、國家稅務總局關于轉讓企業產權不征收營業稅問題的批復 國稅函[2002]165號17、財政部關于中外合作開采陸上石油資源繳納礦區使用費暫行規定 財政部令第3號 18、關于納稅人資產重組有關增值稅政策問題的批復（國稅函[2009]585號）19、國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知 國稅發[1993]154號20、財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知 財稅[2003]16號21、國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知（國稅函[2010]56號）22、國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知 國稅函[2006]1279號23、國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知 國稅發[2006]156號24、關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知 國稅發[2007〕18號25、《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）26、國家稅務總局關于加強增值稅專用發票管理有關問題的通知（國稅發[2005]150號）27、國家稅務總局關于中國移動有限公司內地子公司業務銷售附帶贈送行為征收流轉稅問題的通知 國稅函[2006]1278號增值稅熱點問題分析測試題一、填空題1．增值稅暫行條例實施細則規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、（）的損失。2．不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、 （）和其他土地附著物。3．以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和（），無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。4．財稅[2008]170號規定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（），并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。5．增值稅納稅義務發生時間規定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的（）當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為（）的當天。6．增值稅納稅義務發生時間規定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的（）或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為（）滿180天的當天；7．一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的（），按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。8．小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按（）征收增值稅。二、判斷題1．既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，其進項稅額可以按規定抵扣。（）2．增值稅納稅義務發生時間規定，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；提前開具發票的，為開具發票并收到貨款的當天。（）3．納稅人將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，不視同銷售繳納增值稅（）4．增值稅法規定，同一縣區內，總分機構移送貨物用于銷售的，按視同銷售處理。（）5．根據現行增值稅有關規定，融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。（）6．納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）7．小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/（1+4%），應納稅額=銷售額×2%。（）8．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）9．納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按規定開具紅字增值稅專用發票。（）10．納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低的，由主管稅務機關核定其銷售額。（）三、簡答題1．作廢增值稅專用發票，必須同時具有哪些情形？2．稅務機關對視同銷售而無銷售額的，按什么順序確定銷售額？3．按增值稅法規定，企業的哪些行為視同銷售貨物？答案：一、填空題1．、（霉爛變質）2．（構筑物）3．（配套設施）4．（實際發生）5．（收款日期）（貨物發出）6．（代銷清單）（發出代銷貨物）7．（固定資產）8．（3%的征收率）二、判斷題1．（對）2．（錯）3．（錯）4．（錯）5．（對）6．（錯）7．（錯）8．（對）9．（對）10．（錯）三、簡答題1．答案：（1）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬；（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。2．答案：納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）3．答案：下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 |
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