蘇州市昆山地稅局運用股權轉讓所得稅風險識別模型，成功查獲了一起非居民企業在境外采用“平價轉讓”股權方式逃避繳納企業所得稅的案件，向注冊于英屬維爾京群島的某公司追繳入庫非居民企業所得稅641.69萬元，并按規定加收利息30.54萬元。
昆山市作為全國外向型經濟比較密集的地區之一，現有注冊登記外資企業5000多家，涉及的國家或地區多達43個。近年來，昆山涉外股權轉讓交易十分活躍，其中不少股權交易雙方均為境外納稅人，且交易和支付地點都發生在境外，被投資方所在地的稅務機關不僅很難及時獲取股權轉讓的真實情況，而且調查取證也相當困難，需要借鑒運用相關學科的原理和方法，建立專門的風險識別模型，防范和控制稅收流失風險。昆山地稅自去年四月實施稅源專業化管理改革以來，以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以資產評估理論和經濟等價交換規律為依據，圍繞影響股權轉讓價格的關鍵要素，設計并構建成功“股權轉讓所得稅風險識別模型”。
該模型包含所得稅申報差異額一級指標和投資者股權減持比例、土地保有增值額、房屋評估增值額、在建工程增值額、存貨變現增值額、投資收益確認額等六個二級指標，通過相關指標對比分析，揭示非活躍市場的股權轉讓真實交易價格，為識別和應對自然人、非居民企業直接或間接轉讓股權而涉及的所得稅風險提供參考。該模型獲2011年度全省稅收風險識別模型競賽一等獎。
該局運用“股權轉讓所得稅風險識別模型”發現了英屬維爾京群島某公司轉讓股權存在的異常情況。在隨后的調查核實過程中，納稅人對稅收管轄權、股權轉讓價格等提出了異議和疑問。稅務人員依據《中華人民共和國企業所得稅法》、《關于調整新增企業所得稅征管范圍問題的通知》、《特別納稅調整實施辦法（試行）》等規定，作出了相應辯駁和解釋說明。
經過幾番波折后，通過協商判定，公司同意以風險識別模型推算的被轉讓企業資產總價值為基礎，按照股權轉讓價格1.06億元，扣除股權取得成本，計算繳納非居民企業所得稅和相關利息。
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