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| 無極小刀：增值稅“十八怪” |
| 發(fā)布時間：2017/1/5 來源： 閱讀次數(shù)：31626 |
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| 云南“十八怪”，“怪怪”有精彩……
增值稅“十八怪”……我們組團去“打怪”。見怪不怪，其“怪”自敗！
——會看的，看門道，你的眼里不僅僅是“怪”；不會看的，看熱鬧，你的眼里就只有“怪”！
第一怪：不動產(chǎn)取得的專票是否可以一次性抵扣，取決于會計制度的核算要求。
——取得不動產(chǎn)能否一次性抵扣增值稅進(jìn)項稅額，取決于在會計制度上是否要求按固定資產(chǎn)核算。需要的，一次性抵扣；不需要的，分兩年（13個月）抵扣。
第二怪：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的專票是否可以抵扣，取決于是“專用”還是“混用”。
——固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣，混用的則可以抵扣；
第三怪：用做職工食堂的不動產(chǎn)取得專票是否可以抵扣，取決于是“整體”使用還是“分割”使用。
——公司購買的不動產(chǎn)作為員工餐廳食堂，不可以抵扣！但是在食堂里面單獨隔出一間會議室（或行政辦公室等），則整個不動產(chǎn)就可以抵扣了！
第四怪：用做職工宿舍的不動產(chǎn)取得專票是否可以抵扣，取決于是“整體”使用還是“分割”使用。
——公司購買整體用做員工宿舍的不動產(chǎn)，不可以抵扣；但是該不動產(chǎn)單獨留出一間當(dāng)作倉庫，則整個不動產(chǎn)就可以抵扣了！
第五怪：住宿費取得專票是否可以抵扣，取決于你是“內(nèi)人”還是“外人”。
——“外人”（公司客戶）的住宿費發(fā)票，取得專票也不可以抵扣增值稅；“內(nèi)人”（公司員工）的因公出差的住宿費，取得專票就可以抵扣增值稅；
第六怪：電視機等設(shè)備取得專票是否可以抵扣，取決于你按放的位置。
——公司購買的電視機等設(shè)備安裝在職工食堂里的則不可以抵扣；但若放在會議室則可以抵扣17%的增值稅！
第七怪：旅游費取得專票是否可以抵扣，取決于你的旅游目的。
——公司支付的職工旅游費不可以抵扣增值稅；但若用于公務(wù)商務(wù)考察，則可以抵扣增值稅！
第八怪：本來不可抵扣的不動產(chǎn)，如果變“性”，則可以抵扣。
——若購買不動產(chǎn)作為職工食堂宿舍等職工福利的不可以抵扣增值稅，但是后來又轉(zhuǎn)用于生產(chǎn)或辦公場所了，則立馬就可以抵扣！
第九怪：購買服裝取得的專票是否可以抵扣，取決于穿戴的時間。
——公司購買的是作為職工福利的服裝，不可以抵扣增值稅；但若購買的是要求員工上班穿戴的工裝，則就可以抵扣增值稅進(jìn)項稅！
第十怪：購買礦泉水取得專票是否可以抵扣，取決于你“喝水”的方式。
——公司購買的礦泉水，若是每人一箱分配，則不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅；但若是放在辦公室隨便拿著消暑解渴，則可以抵扣增值稅進(jìn)項稅！
第十一怪：違章建筑能否抵扣，取決于你是自拆還是政府拆。
——違章建筑若是被政府依法拆除了，則相應(yīng)地購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)的進(jìn)項稅不得抵扣，需要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；若是企業(yè)審時度勢，搶先自己拆除，則就不用進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
第十二怪：自作孽，不可“抵”，天作孽，猶可恕。
——非正常損失的購進(jìn)貨物、不動產(chǎn)、以及該不動產(chǎn)耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)的進(jìn)項稅如果是納稅人管理不善造成的，則不能抵扣；如果是老天爺造成的，則可以抵扣。
第十三怪：能否一次性抵扣，取決于是“嵌入的”還是“壁掛的”。
——以不動產(chǎn)為載體的（嵌入）設(shè)備及設(shè)施必須分2年抵扣；掛在不動產(chǎn)上的，則可以一次性抵扣；
第十四怪：單位通勤車取得專票能否抵扣，取決于職工住所與單位的距離遠(yuǎn)近。
——若職工住所距離公司近，則職工通勤班車的進(jìn)項稅不得抵扣（被視為集體福利）；若職工住所距離公司遠(yuǎn)，則職工通勤班車的進(jìn)項稅可以抵扣（屬于為職工提供必要的工作條件）；
第十五怪：招待禮品取得專票能否抵扣，取決于禮品的贈送對象及發(fā)放方式。
——公司購買來送固定用戶的招待禮品，不可以抵扣！但是公司購買隨機發(fā)放的宣傳禮品則可以抵扣！
第十六怪：非正常損失（鮮活商品霉?fàn)€變質(zhì)涉及的進(jìn)項稅）能否抵扣，取決于霉?fàn)€變質(zhì)的原因。
——鮮活商品，因為保管不善（主觀原因）霉?fàn)€變質(zhì)，則購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)的進(jìn)項稅必須作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。若霉?fàn)€變質(zhì)是非保管不善（客觀原因）造成的，則不用從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出！
第十七怪：稅目稅率的適用，取決于“干”租還是“濕”租。
——建筑設(shè)備租賃公司，連設(shè)備帶人一起租，則按照建筑服務(wù)稅目繳納11%的增值稅；若只租設(shè)備不租人，則按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納17%增值稅；
第十八怪：餐飲服務(wù)稅率的高低取決于顧客的“吃相”。
——餐飲場所現(xiàn)場消費的，適用6%增值稅；但是顧客帶走消費的外賣，適用17%的增值稅； |
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