我市繳納年金公司寥寥,專家建議企業(yè)用好相關政策
去年12月,財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務總局聯(lián)合聯(lián)合發(fā)布《關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2013]103號文),從今年1月1日起實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策,推進我國補充養(yǎng)老保險制度建設。消息一出,尚屬于少數(shù)人福利的企業(yè)年金、職業(yè)年金浮出水面,受到社會的廣泛關注。業(yè)內人士認為,新政年金稅收優(yōu)惠新政的出臺將有助于推動中國社保體系改革,完善“第二支柱”建設,利好養(yǎng)老保險行業(yè)長期發(fā)展。
企業(yè)年金相當于多發(fā)一個月工資
企業(yè)年金和職業(yè)年金統(tǒng)稱為年金,是建立在基本養(yǎng)老保險之后的補充養(yǎng)老保險制度,為社會保障三支柱體系中的第二支柱(第一支柱為社會基本養(yǎng)老保險,第三支柱為個人儲蓄型養(yǎng)老保險),是基本養(yǎng)老保險制度的有效補充。與國家養(yǎng)老保險的強制性繳納不同,年金繳納是自愿性質的;年金制度根據(jù)單位性質不同分為企業(yè)年金與職業(yè)年金。
深圳某險企養(yǎng)老金業(yè)務負責人透露說,目前深圳為員工繳納年金的企業(yè)只有1000多家,而且絕大多數(shù)是國企或效益比較好的金融機構等。據(jù)有關數(shù)據(jù),深圳截至2012底,僅中小企業(yè)就有將近50萬家,可見繳納年金企業(yè)數(shù)量是微乎其微。
按規(guī)定,社會組織建立企業(yè)年金所需費用由社會組織和工作人員共同繳納。社會組織繳費每年不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/12,列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行。社會組織繳費和工作人員個人繳費合計一般不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/6。業(yè)內人士解讀說,這意味著企業(yè)年金的建立相當于企業(yè)為員工多發(fā)一個月的工資。
機關事業(yè)單位改革或啟動職業(yè)年金
雖然企業(yè)年金的市場規(guī)模與之前預期有一定差異,但企業(yè)年金從無到有已逐漸被大眾和資本市場認可,而且近來呈加速之勢。特別是和尚未啟動的職業(yè)年金相比,企業(yè)年金領先一步。截至2013年2季度末,全國整個年金市場已積累基金規(guī)模達5300多億元;建立計劃的近6萬戶企業(yè)中,受益職工近2000萬人。
不過,據(jù)了解,機關事業(yè)單位的改革是社會保障頂層設計的一個重要內容,職業(yè)年金政策的落地已在人社部等政策制定部門的計劃中。平安養(yǎng)老險常務副總經(jīng)理高菁表示,職業(yè)年金政策出臺,將給養(yǎng)老保險行業(yè)發(fā)展帶來新的春天。
有專家認為,在機關事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度將推動廉政建設。
后端繳稅有助于維持養(yǎng)老金延續(xù)性
保險業(yè)內人士認為,年金個稅優(yōu)惠新政比過去的政策有兩大突破,一個是前端征稅改為后端征稅,減少稅負壓力;一個是對個人繳費明確規(guī)定了稅優(yōu)政策。
高菁說,以前的企業(yè)年金實行前端納稅,在繳費環(huán)節(jié)扣除個人所得稅;而103號文規(guī)定,企業(yè)年金和職業(yè)年金則實行后端納稅,繳費環(huán)節(jié)暫時不交稅,到領取環(huán)節(jié)交稅。新政策是對整體稅收制度的一次重大突破,也是靠攏國際養(yǎng)老金管理模式的一個突出表現(xiàn)。
此外,103號文還對個人繳費明確規(guī)定了稅優(yōu)政策,個人繳費在計稅基數(shù)(三倍社保平均工資以下)的4%以內,可在個人所得稅前扣除,即實行限額內的免稅。新政將稅收優(yōu)惠延伸到了個人,有助于鼓勵個人通過年金制度積累更多養(yǎng)老金。
泰康保險深圳分公司一位養(yǎng)老金業(yè)務經(jīng)理說,計稅基數(shù)4%以內可免交個稅的規(guī)定將提高企業(yè)員工的繳費積極性。在一些讓員工自行選擇個人繳費比例的企業(yè),預計員工會選擇繳納至4%的最高免稅比例,將政策用足用好。
業(yè)內人士認為,原有政策由于是前端納稅,因此很多人在退休時選擇一次性領取,導致養(yǎng)老金過早使用,反而難養(yǎng)老。而103號文采用后端納稅,因此為了降低稅額,鼓勵參與計劃職工分期領取,新政策更能體現(xiàn)養(yǎng)老金合理利用、細水長流的特點。“長期來看,新政的出臺將帶動企業(yè)年金規(guī)模增長,鼓勵部分企業(yè)加速啟動年金計劃,同時職業(yè)年金也將迅速發(fā)展,這將給商業(yè)養(yǎng)老機構帶來很大發(fā)展空間。” |
