北京市國稅局第五直屬稅務分局近日舉辦的2015年全流程稅收風險管理自查專題輔導會上，授課專家“答案唯一”的授課風格，贏得了參會企業的廣泛好評。中國建筑工程總公司財務部副總經理劉宇彤說，當大企業發現自己在政策適用上遇到一些困惑的問題時，最期待的就是獲得唯一準確的答案。如果這個答案是模棱兩可的，很多大企業的財務人員就感到很困惑，甚至抓狂?！敖裉斓淖圆檩o導只有剛性，沒有彈性，非常受用?！眲⒂钔f。
據記者了解，列入今年全流程稅收風險管理工作對象的6戶大企業有中海油、神華集團、兵裝集團、中建總公司、中國聯通和中國人壽。北京市國稅局第五直屬稅務分局局長嚴紀介紹，全流程稅收風險管理是按照信息收集、風險識別、風險自查、案頭審計、分類應對和反饋提高等工作流程，采取稅務總局和省局統籌、系統聯動、國地稅局聯合、部門協作、稅企合作的方式開展的一項重要工作。其中，自查環節既是稅務機關給企業自行發現風險、主動應對風險，進而從根本上重視風險提供的一個機會，也是增強稅企互信，減少后續工作環節壓力的有效方法。如果在這一環節不能給大企業更多的確定性，稅企后續合作的壓力就很大，稅企建立和鞏固互信關系的難度就會加大。
北京市國稅局第五直屬稅務分局對自查環節的重視，劉宇彤在自查專題輔導會上有著明顯感受。他告訴記者，中建總公司曾經在全球一百多個國家和地區開展業務，目前經營區域主要分布于全球27個國家和地區，在國內除臺灣省外均有經營業務開展，日常工作中需要跟很多稅務機關打交道。在實踐中，稅收政策不明確、各地執行口徑不一致等問題長期困擾他們。但是參加了這次的自查輔導會，很多問題他得到了明確的答案。
劉宇彤以企業所得稅政策輔導為例，整個輔導會整理了稅前扣除、資產稅務處理、資產稅前扣除、房地產開發涉稅問題、稅前扣除憑證問題和其他問題6大類問題，而且每一大類問題的解答都是唯一的。為了便于理解，來自北京市國稅局所得稅處的稅收專家于永勤還舉了大量的案例來說明。即便是稅法規定不明確的情況下，于永勤也提出了明確的建議。
比如，為保證工程施工和管理的需要，建筑安裝企業需要建造臨時辦公室、休息室、職工宿舍、材料庫等活動板房和簡易房屋?？紤]到臨時設施的特殊性，很多企業都將此類業務單獨核算，專門設置了“臨時設施”科目。有的建筑企業由于業務量大，此類科目涉及金額巨大。但是，這方面的支出能否稅前扣除，稅法上并沒有明確規定。在實踐中，有些企業在稅前一次性全部扣除，有的分階段扣除，做法不一，稅收風險很大。對此，于永勤提出了明確建議：如果臨時設施的受益期在12個月以內，可以一次性稅前扣除；如果臨時設施的受益期超過12個月，這筆支出應該屬于資本性支出，不能稅前扣除，應根據受益期進行折舊處理。
和劉宇彤一樣，中國人壽養老保險股份有限公司財務部高級主管胡靜感到收獲很大。她告訴記者，在召開此次自查輔導會之前，北京市國稅局第五直屬稅務分局的稅務人員曾到他們公司進行走訪調研，比較全面地了解他們的輔導需求。參加完當天的自查輔導，她發現他們當時提的很多輔導需求都得到了積極回應。“這種自查輔導很有針對性，很有價值?！焙o說。
胡靜告訴記者，他們公司目前給離退休人員給予一定的福利待遇。在所得稅的處理上，他們雖然將這些費用全部納稅調增了，沒有稅前扣除，但他們認為這個規定很不合情理，難以理解。因為這些退休職工曾經都為公司的發展立下過汗馬功勞，支付一定的工資和給予一定的福利待遇在情理之中。參加了當天的自查輔導會后，授課專家“于情有理，于法不行”的解釋讓她忽然之間明白了：盡管退休職工曾經為公司的發展作出過貢獻，但畢竟已經退休了，給他們的退休工資和福利支出，已經與企業的收入不直接相關了，的確不應該在稅前扣除。
在當天的自查輔導會上，與會專家除了直接回應北京市國稅局第五直屬稅務分局前期調研中了解到的輔導需求，還對常見的稅收風險點進行梳理；除了對一些重要稅收政策文件進行了解讀，還對一些重要的案例進行了分享；除了對企業稅收風險產生的原因進行了剖析，還對防范稅收風險的措施提出了建議。 |
