國稅函〔2007〕544號 2007.5.29
各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏自治區國家稅務局：
為進一步加強土地增值稅的征收管理，做好稅源管理工作，國家稅務總局決定建立土地增值稅重點稅源戶監控制度，現將有關問題通知如下：
一、建立重點稅源戶監控制度的意義
土地增值稅是國家進行宏觀調控的重要稅種，對房地產開發企業征收土地增值稅，在調節土地增值收益分配，維護國家權益，促進房地產業健康發展等方面具有重要作用。由于房地產開發周期長，涉及立項、開發、銷售等多個環節，稅收征管難度很大，稅源控管方面也存在較多漏洞。為了提高土地增值稅管理的科學化、精細化水平，發揮土地增值稅的調控職能，有必要強化土地增值稅的稅源管理，建立重點稅源戶監控制度。實施重點稅源戶監控制度，掌握大型房地產企業的房地產開發和銷售進度，有利于稅務機關摸清土地增值稅的稅源，有針對性地做好納稅評估工作，并采取有效措施將稅源轉化為收入；同時，也有利于稅務機關掌握土地增值稅政策的貫徹落實情況及存在的問題，切實提高土地增值稅的征管質量。
二、重點稅源戶監控工作方式
建立土地增值稅重點稅源分級監控制度，稅務總局負責監控11戶全國性重點大型房地產開發企業（見附件1）；省地稅局除監控在本地區有房地產開發項目的稅務總局重點監控稅源戶外，要根據稅源情況確定不少于10戶的重點稅源戶進行監控；市地稅局除監控在本地區有房地產開發項目的上級稅務機關重點監控稅源戶外，要設立不少于10戶的重點稅源戶進行監控；縣地稅局除監控在本地區有房地產開發項目的上級稅務機關重點監控稅源戶外，要根據實際稅源情況確定重點稅源戶進行監控。
三、對重點稅源戶實施監控的內容
（一）土地受讓有關信息，包括土地坐落位置、取得價格、取得方式、用途、面積、容積率等。
（二）房地產開發情況及相關信息，包括房地產項目名稱和位置、立項、用途、結構、開發面積、成本、費用、施工單位、建設施工進度、預計竣工時間、分期開發情況等。
（三）房地產銷售信息，包括已銷售房地產的名稱、位置、結構、用途、面積、銷售收入、銷售費用、收款方式、收款時間等。
（四）完稅信息，包括預征土地增值稅情況，土地增值稅清算情況及相關稅種的完稅信息等。
（五）有關購買方信息，包括購買房地產人的名稱、納稅人識別號、聯系方式、購買的房號、面積、單價、總價等。
四、有關工作要求
（一）各級地方稅務機關要加強對土地增值稅重點稅源戶監控工作的領導，明確人員負責重點稅源戶監控管理工作。要加強與房屋、土地、規劃等房地產管理部門的工作聯系，及時獲取有關土地出讓、房地產立項、開發、預（銷）售等信息，從源頭上做好土地增值稅重點稅源戶的監控管理工作。
（二）各級地方稅務機關要充分利用土地增值稅重點稅源戶監控資料，做好土地增值稅的征管工作。同時，要將掌握的房地產銷售情況，用于城建稅、教育費附加、印花稅和保有環節的房產稅、城鎮土地使用稅的征收管理工作，實施房地產稅收一體化管理。
（三）各級地方稅務機關在開展土地增值稅重點稅源戶監控工作中，要按照減輕納稅人負擔、減輕基層稅務機關負擔的原則，加強稅務機關已有數據信息的利用。要充分利用稅務機關現有的稅務登記信息、征管信息、重點稅源戶監控等信息，從中獲取相關數據。對于上級稅務機關已經掌握的有關信息，不得要求基層稅務機關報送；對于稅務機關已經掌握的有關信息，不得要求納稅人填報。此外，各部門在數據采集工作中要相互溝通，盡可能統一采集數據。
（四）各省稅務機關可根據本通知要求，結合本地區房地產開發企業的情況和開發特點，制定本地區重點稅源戶監控管理辦法。
（五）各省地方稅務機關要將在本地區有房地產開發項目的稅務總局監控的重點稅源戶稅源信息（見附件2）及監控情況、省稅務機關監控的重點稅源戶有關稅源信息及監控情況每半年向稅務總局上報一次。省稅務機關監控的重點稅源戶有關稅源信息以“土地增值稅重點稅源戶匯總表”（見附件3）上報。上報內容為截止到12月31日或6月30日的累計情況。上報方式除紙質件外，同時通過FTP上報電子文檔，上報地址為“130.9.1.1/CENTRE/地方稅司/一處/土地增值稅/重點戶監控”；上報時間分別為每年的2月15日和8月15日。
（六）各省地方稅務機關要在2007年6月底前，將稅務總局負責監控的在本省有房地產開發項目的企業截止到2006年12月31日的累計情況按附件2的要求通過FTP報稅務總局（地方稅務司）；同時，稅務總局監控的土地增值稅重點稅源戶公司總部所在省的省地方稅務機關，要上報截至到2007年4月30日稅務總局監控的土地增值稅重點稅源戶在各省（區、市）的開發項目清單（詳見附件4）。
附件：
1.稅務總局負責監控的11戶土地增值稅重點稅源戶名單
2.稅務總局負責監控的土地增值稅重點稅源戶信息表（略）
3.省（區、市）局負責監控的土地增值稅重點稅源戶匯總表（略）
4.稅務總局負責監控的土地增值稅重點稅源戶在各地的開發項目清單（略）
國家稅務總局
二○○七年五月二十九日
附件1：稅務總局負責監控的11戶土地增值稅重點稅源戶名單
序號公司名稱 公司總部所在地 備注
1 北京天鴻集團公司 北京
2 北京城建投資發展股份有限公司 北京
3 上海仁恒房地產開發有限公司 上海
4 上海中星（集團）有限公司 上海
5 碧桂園集團 廣東
6 廣州富力地產股份有限公司 廣東
7 萬科企業股份有限公司 深圳
8 南京棲霞建設股份有限公司 江蘇
9 綠城房地產集團有限公司 浙江
10 順馳中國控股有限公司 天津
11 大連萬達集團 大連
