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| 4億元軟件套打專用發票案告破 |
| 發布時間：2016/9/26 來源： 閱讀次數：1654 |
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| 濟南市國稅局稽查局與警方聯手，破獲4億余元軟件套打專用發票案，查明了防偽稅控系統升級后，犯罪嫌疑人通過變更品名虛開增值稅專用發票的犯罪手法。
初查 增值稅專票上下聯內容不一致
2015年5月6日，濟南市國稅局稽查局接到基層局移交案件，反映濟南鑫德超商貿公司（以下簡稱鑫德超公司）對外開具的增值稅專用發票上下聯次的購貨單位、貨物品名不一致。
2015年5月18日，檢查人員來到鑫德超公司調查取證，發現該公司經營地簡單擺放著兩張桌椅和一臺電腦，電腦內沒有任何辦公資料。該公司負責人王凱對此的解釋是：“公司人員都在外面跑業務，平時沒人在這里辦公。”當天，檢查人員調取了鑫德超公司2015年1月~4月的賬簿、憑證等相關涉稅資料。并對王凱和代理記賬的徐某進行了詢問。
隨后，檢查人員通過增值稅防偽稅控系統，調取鑫德超公司抄報稅明細數據，展開比對分析，結果表明，鑫德超公司開具的增值稅專用發票上下聯內容的確不一致。鑫德超公司記賬憑證中，發票記賬聯顯示購貨單位為濟南華誠商貿公司（以下簡稱華誠商貿），貨物品名為淀粉。而購方企業認證的發票抵扣聯顯示，購貨單位是濟南華誠煤炭公司（以下簡稱華誠煤炭），貨物品名為煤炭。檢查人員核實后發現，華誠商貿與華誠煤炭用的是同一個稅務登記號碼，華誠商貿根本沒有工商和稅務登記信息，是一個假公司。
檢查人員還發現，鑫德超公司購進大量貨物，但在賬簿上沒有倉儲、運輸費用支出記載。
偵破 4名嫌犯控制18戶虛開企業
無實際進貨、用假發票抵扣、增值稅專用發票開具“變票”……針對調查中發現的一系列涉嫌虛開的問題，檢查人員多次聯系鑫德超公司法定代表人王凱。從開始不肯露面，到后來，王凱直接拒接電話。檢查人員轉而聯系會計徐某，但她一口咬定只為鑫德超公司記賬，對資金運轉和經營情況一概不知。此前的詢問筆錄中，王凱曾提及張彩剛和尹杰，可檢查人員經多方查找，發現并無此二人。
一時間，檢查似乎陷入困境。檢查人員調整思路，多次與公安經偵部門溝通協調，對公安立案的前提條件、違法事實構成和證據標準反復研究，通過查找相關法律條文，最終以鑫德超公司取得虛假發票抵扣增值稅稅款，涉嫌偷稅和開具記賬聯與發票聯、抵扣聯不符的增值稅專用發票，涉嫌虛開增值稅專用發票為依據，向濟南市公安局經偵支隊報案，公安經偵支隊依據檢查組提供的確鑿證據受理立案。
濟南公安經偵支隊通過技偵手段，對王凱、張云飛等嫌疑人實施信息監控，掌握了他們之間買賣發票的往來信息。通過人民銀行反洗錢檢測分析中心大數據軟件，摸清了其資金往來路線圖。
掌握鑫德超公司的違法事實后，濟南公安經偵支隊對涉案的王凱、張云飛、柳凱和昝佩4名犯罪嫌疑人實施抓捕。據犯罪嫌疑人交代，4人共控制18戶涉嫌虛開企業，開辦目的就是買賣增值稅專用發票賺取中間差價，沒有任何實質性經營。
交代 利用變票套打軟件“賺快錢”
在檢查人員的問詢下，犯罪嫌疑人交代了防偽稅控系統升級后，通過變更品名虛開增值稅專用發票的犯罪手法：犯罪嫌疑人先在互聯網上下載某管理軟件，在聯網稅控系統上，用空白A4紙打印帶有發票信息的任意一聯發票。然后根據得到的發票信息，在購買的單機版系統上重新錄入、修改需要的變造票的品名、購方單位名稱、單價和數量等內容。繼而從單機版系統上打印空白的抵扣聯和發票聯。最后將記賬聯放入聯網稅控系統按照原開票信息打印。
檢查人員發現，類似的變票套打軟件在網絡上很容易搜到和購買，由此可見該犯罪手法市場巨大。
犯罪嫌疑人自述就是為了“賺快錢”。他們分工明確，有的專司收集身份信息開辦企業，有的擔任會計負責做賬開票，已形成一個虛抵虛開的發票犯罪產業鏈。該案涉及企業18家，涉案金額達3.7億元，稅款0.6億元，價稅合計4.3億元。
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