財會[2014]20號 2014.4.4各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會：
為了認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2013〕38號），促進(jìn)注冊會計師行業(yè)搶抓機遇加快發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步擴大開放、支持會計師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱上海自貿(mào)區(qū)）設(shè)立分所的有關(guān)問題通知如下：
一、支持合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿一年（按自財政部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制日起至提出設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的書面申請日止計算）、內(nèi)部整合到位且運行平穩(wěn)的會計師事務(wù)所先行試點，在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立一家分所，允許其使用含“上海自貿(mào)試驗區(qū)”字樣的分所名稱，標(biāo)準(zhǔn)用名為XX會計師事務(wù)所上海自貿(mào)試驗區(qū)分所或上海XX會計師事務(wù)所自貿(mào)試驗區(qū)分所。
二、在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設(shè)立分所審批辦理。會計師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)同時具備《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）第二十三條、第二十四條規(guī)定的條件、《會計師事務(wù)所分所管理暫行辦法》（財會〔2010〕2號）第三條規(guī)定的條件和《財政部證監(jiān)會關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）第三條規(guī)定的條件。申請材料和審批流程參照上述三個文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、總所設(shè)立登記在上海市的會計師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實施集中統(tǒng)一管理。總所設(shè)立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會計師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所直接管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。總所設(shè)立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會計師事務(wù)所，且在本《通知》施行之前尚未在上海市設(shè)立分所的，如其申請設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所，不再接受其設(shè)立上海分所的申請。
四、擬在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向上海市財政局提出申請，并由其依法審批。原中外合作會計師事務(wù)所依據(jù)《注冊會計師法》和《中外合作會計師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》（財會〔2012〕8號）要求，在本土化轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應(yīng)當(dāng)同時向財政部和上海市財政局提出申請，申請材料由上海市財政局審查后報財政部批準(zhǔn)。
會計師事務(wù)所申請設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，由該會計師事務(wù)所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾應(yīng)由首席合伙人簽字確認(rèn)，并由審批機關(guān)連同其他申請材料予以公示。
五、會計師事務(wù)所要抓住在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的機遇，一手抓內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，一手抓人才儲備和業(yè)務(wù)開拓，積極開展高端型、綜合型、外向型、國際化業(yè)務(wù)，促進(jìn)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)和人才“走出去”，不斷提升我國注冊會計師行業(yè)的競爭力和影響力。
六、會計師事務(wù)所應(yīng)加強對上海自貿(mào)區(qū)分所的“五統(tǒng)一”管理，在年度報備信息中單獨說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開展情況，有關(guān)要求由財政部在布置年度報備工作時另行規(guī)定。
禁止借在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所之名吸收、允許任何執(zhí)業(yè)隊伍掛靠執(zhí)業(yè)或?qū)嵭羞`背“五統(tǒng)一”要求的松散管理。對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實施管理、開展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。對發(fā)現(xiàn)的其他問題，要及時處理并反饋我部。
